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老師以前年確實有虧損，那如果上年有虧損20的話本年利潤是100 本年利潤的科目結(jié)轉(zhuǎn)是要結(jié)轉(zhuǎn)80了嗎

1. 彌補虧損的原理 ? 當(dāng)以前年度有虧損時，是用本年實現(xiàn)的利潤來彌補以前年度虧損。 2. 具體的結(jié)轉(zhuǎn)金額 ? 本年利潤科目余額為100，假設(shè)之前年度虧損20，那么在結(jié)轉(zhuǎn)的時候，是將本年利潤100全部結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配 - 未分配利潤。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)后，利潤分配 - 未分配利潤賬戶余額為80（100 - 20），相當(dāng)于自動彌補了以前年度的虧損。 ? 分錄為：借：本年利潤100，貸：利潤分配 - 未分配利潤100。

老師所的稅費用是不影響本年利潤吧，那教的所得稅費用是怎么體現(xiàn)在未分配利潤中呢

1. 所得稅費用對本年利潤的影響 ? 所得稅費用會影響本年利潤。所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營過程中的一項費用支出，在計算凈利潤時需要從利潤總額中扣除。利潤總額減去所得稅費用等于凈利潤。例如，企業(yè)利潤總額是100萬元，所得稅費用是25萬元，那么凈利潤就是75萬元。 ? 會計分錄為“借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅”，同時“借：本年利潤；貸：所得稅費用”，這一步就體現(xiàn)了所得稅費用減少本年利潤。 2. 在未分配利潤中的體現(xiàn) ? 凈利潤最終會結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。在上述例子中，凈利潤75萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤，分錄為“借：本年利潤75；貸：利潤分配 - 未分配利潤75”，這樣所得稅費用就通過凈利潤的計算間接影響了未分配利潤。

謝謝老師

不客氣了，祝你順利哦

老師想請問下，甲方因為已經(jīng)22年給他開了工程發(fā)票，但是23年他們發(fā)現(xiàn)發(fā)票是小規(guī)模的，要求退回了8%的稅金，那退回給甲方的這筆稅金的話要怎么做分錄呢老師

1. 分析業(yè)務(wù)實質(zhì) ? 由于發(fā)票退回涉及退還稅金，這相當(dāng)于之前確認的收入減少了相應(yīng)的稅金部分。 2. 具體分錄處理（假設(shè)企業(yè)采用小企業(yè)會計準則） ? 退還稅金時，首先沖減應(yīng)收賬款（因為甲方的應(yīng)收賬款減少了退還的稅金金額），同時減少以前年度損益（因為該業(yè)務(wù)發(fā)生在2022年，屬于調(diào)整以前年度收入）。 ? 分錄為：借：以前年度損益調(diào)整（或利潤分配 - 未分配利潤，如果企業(yè)未設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目），貸：應(yīng)收賬款 - 甲方。 ? 同時，該筆調(diào)整會影響企業(yè)所得稅，需要考慮對企業(yè)所得稅的影響。如果企業(yè)已經(jīng)對2022年的所得稅進行了匯算清繳，可能還需要進行相應(yīng)的更正申報。如果退還稅金導(dǎo)致利潤減少，需要調(diào)整以前年度已繳納的所得稅，分錄為：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整（或利潤分配 - 未分配利潤）。 ? 若企業(yè)采用企業(yè)會計準則，原理類似，只是更強調(diào)使用“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整以前年度的財務(wù)數(shù)據(jù)。

老師借利潤分配這個貸應(yīng)收賬款，這樣的話沒有體現(xiàn)銀行存款減少，錢直接給了甲方了銀行存款已經(jīng)少了

在一個老師那這樣的話未分配利潤的借方金額就又大了，那我在提取盈余公積的時候是不是也要減去這部分的未分利潤了

你好，可以貸銀行存款的哦

老師那如果在算上退給甲方的稅金，也是走了未分配利潤那23年整體的盈余公積計提就變成了23年本來利潤-22虧損在減去給甲方退回去的稅金是不

是的，你的理解是正確的