免費(fèi)問答

一、暫估入賬 支付 5 萬元場地費(fèi)時： 借：預(yù)付賬款 50000 貸：銀行存款 50000 暫估剩余未付的場地租賃費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（根據(jù)場地用途確定科目）150000 貸：其他應(yīng)付款 —— 暫估場地租賃費(fèi) 150000 二、每月攤銷 計(jì)算每月攤銷金額： 合同總金額 20 萬，假設(shè)租賃期限為 10 年（120 個月），則每月攤銷金額為 200000÷120≈1667 元。 每月進(jìn)行攤銷的賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（根據(jù)場地用途確定科目）1667 貸：預(yù)付賬款 1667 當(dāng)后續(xù)支付剩余場地租賃費(fèi)用并收到發(fā)票時，先沖銷暫估分錄，再按照實(shí)際金額入賬。 沖銷暫估分錄： 借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（根據(jù)場地用途確定科目）-150000（紅字） 貸：其他應(yīng)付款 —— 暫估場地租賃費(fèi) -150000（紅字） 收到發(fā)票支付剩余款項(xiàng)時： 借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（根據(jù)場地用途確定科目）150000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有） 貸：銀行存款 150000