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老師好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬，全年銷售收入1000萬，稅法只允許稅前扣除5萬存在稅快差異，補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 5萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 5萬，嗎？ 我不太理解所得稅費(fèi)用不是要在年利潤(rùn)總額*25%的基礎(chǔ)上算出來的嗎？為什么稅前允許扣除的5萬不×稅率后按1.25萬補(bǔ)計(jì)提所得稅??？
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您好，調(diào)表不調(diào)賬，匯算調(diào)整的是匯算表，不調(diào)賬。因此按補(bǔ)交的1.25入賬就可以
10/24 12:02
84784949 
10/24 12:04
但是我看有的書上寫的就是直接補(bǔ)交所得稅5萬啊，不知道怎么回事，理解不了
小愛老師 
10/24 12:08
您好，招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用，影響你的利潤(rùn)總額，現(xiàn)在招待費(fèi)調(diào)增5萬時(shí)你的利潤(rùn)總額多5萬，相應(yīng)的企業(yè)所得稅少交5*25%=1.25。直接補(bǔ)交所得稅5萬意味著你的利潤(rùn)要調(diào)增5/25%=20萬。
84784949
10/24 12:16
那就是補(bǔ)交5萬錯(cuò)了對(duì)吧
小愛老師
10/24 12:19
您好，是的，按你上面的表述應(yīng)該是調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬，補(bǔ)交所得稅1.25萬
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