免費(fèi)問(wèn)答

民工專戶的進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理涉及多個(gè)方面，以下是一些主要的處理方法： 總承包方與建設(shè)單位或業(yè)主之間的賬務(wù)處理： 當(dāng)建設(shè)單位與建筑總承包方結(jié)算進(jìn)度款，并按進(jìn)度款的一定比例撥付農(nóng)民工工資時(shí)，總包方需要做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。例如，借記“銀行存款—總承包方基本戶”和“銀行存款—農(nóng)民工工資專戶”，貸記“工程結(jié)算”（不含稅價(jià)）、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”（含農(nóng)民工工資）以及“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”（建設(shè)單位欠款部分不含稅價(jià)X稅率，因未到納稅義務(wù)時(shí)間）。待工程竣工驗(yàn)收合格，建設(shè)單位支付拖欠的工程款時(shí)，再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 總承包方與建筑勞務(wù)公司或建筑專業(yè)分包方之間的賬務(wù)處理： 總包方與分包方之間結(jié)算進(jìn)度款，按工程進(jìn)度的一定比例通過(guò)農(nóng)民工工資專戶代發(fā)農(nóng)民工資，同時(shí)支付分包方部分勞務(wù)款或工程進(jìn)度款時(shí)，總包方也需要做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。例如，借記“工程施工—分包合同成本”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“應(yīng)付賬款”（合同中約定拖欠的部分工程款到竣工驗(yàn)收合格后支付）、“銀行存款—農(nóng)民工工資專戶代發(fā)農(nóng)民工工資”（農(nóng)民工個(gè)人銀行卡）、“銀行存款—分包方部分勞務(wù)款或工程進(jìn)度款”。總包方認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票時(shí)，還需要做進(jìn)一步的賬務(wù)處理。 分包方的賬務(wù)處理： 分包方在收到總包方代發(fā)的農(nóng)民工工資時(shí)，也需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。例如，計(jì)提工資時(shí)，借記“合同履約成本—人工費(fèi)”，貸記“應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資）”和“應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等社保（單位承擔(dān)部分）”；扣除個(gè)人承擔(dān)的社保、個(gè)稅等時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資）”，貸記“其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（個(gè)人承擔(dān)部分）”和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”；提交工資表由總承包企業(yè)代發(fā)民工工資后，借記“應(yīng)收賬款—總包代發(fā)農(nóng)民工工資（實(shí)發(fā)工資）”，貸記“合同結(jié)算”和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）