免費問答

如果購買方取得的數(shù)電專票已經認證抵扣，之后發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯或者貨物需要退回，處理方法如下： 購買方填開紅字發(fā)票信息表： 購買方需在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。在填開《信息表》時，如果是已抵扣的情況，不需要填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，直接點擊 “下一步” 等操作后上傳。 購買方應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。這一步驟需在賬務處理上進行進項稅額轉出的相關操作，比如借記相關成本或費用科目，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）”。 稅務機關系統(tǒng)自動校驗：稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有 “紅字發(fā)票信息表編號” 的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 銷售方開具紅字發(fā)票：銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經校驗通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。 一般來說，購買方在操作填開紅字發(fā)票信息表后，通常會告知銷售方，但這并非強制規(guī)定的流程。不過為了雙方能更好地溝通和處理后續(xù)事宜，購買方告知銷售方會更有利于業(yè)務的順利進行。銷售方應關注系統(tǒng)中《信息表》的狀態(tài)，以便及時開具紅字發(fā)票。