免費(fèi)問答

你好，請(qǐng)問：怎么做賬？

收到直接計(jì)入成本或費(fèi)用 借：成本或費(fèi)用 貸：銀行存款

開出 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

請(qǐng)問：普通發(fā)票也要價(jià)稅分離嗎？稅款需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

是的，開給別人的要價(jià)稅分離的

普票結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候怎么做賬呢？

般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理通常涉及到以下幾個(gè)步驟： 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：如果企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅額，那么在月末需要將其結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”2。 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：同樣地，如果企業(yè)有銷項(xiàng)稅額，也需要在月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”2。 計(jì)算應(yīng)交未交增值稅：如果月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的貸方余額大于借方余額，那么這個(gè)差額就是企業(yè)本月應(yīng)該繳納的增值稅。會(huì)計(jì)分錄為：借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”2。 實(shí)際交納增值稅：當(dāng)企業(yè)實(shí)際交納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”，貸記“銀行存款”