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老師，請問咨詢企業(yè)，外購了一批保健品，送給客戶，需要按照視同銷售處理吧

84784976| 提問時(shí)間：2024 10/31 09:05
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
是的，需要視同銷售的
2024 10/31 09:06
84784976
2024 10/31 09:08
那怎么確定銷售收入呢？開回來的發(fā)票總金額是27萬，是按照27萬確定含稅收入嗎？
家權(quán)老師
2024 10/31 09:09
是的，就是按27萬定含稅收入
84784976
2024 10/31 09:09
那賬務(wù)怎么處理？
家權(quán)老師
2024 10/31 09:10
1、采購 借：庫存商品 ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ?貸：銀行存款 2、贈(zèng)送客戶 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? ? ?貸：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 一般確認(rèn)的銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用為采購商品的含稅價(jià)款。
84784976
2024 10/31 09:12
贈(zèng)送給客戶，不是得確定收入嗎？為什么是直接為庫存商品？
家權(quán)老師
2024 10/31 09:14
沒有取得收入，不需要體現(xiàn)收入
84784976
2024 10/31 09:15
不是說要視同銷售嗎，那不是的申報(bào)收入
家權(quán)老師
2024 10/31 09:17
增值稅要申報(bào)收入，所得稅收入不需要體現(xiàn)
84784976
2024 10/31 09:18
那不是增值稅申報(bào)表跟報(bào)表的收入不一致嗎？這種有風(fēng)險(xiǎn)嗎？
家權(quán)老師
2024 10/31 09:21
那個(gè)很正常的哈，做賬和報(bào)稅是2碼事
84784976
2024 10/31 09:23
那還有個(gè)問題，我們屬于小規(guī)模納稅人，購進(jìn)直接按照27要確定庫存，不區(qū)分稅金，那視同銷售要確定收入，有稅金，那我?guī)齑娌痪蛯Σ簧狭藛幔?/div>
家權(quán)老師
2024 10/31 09:24
贈(zèng)送的時(shí)候按1%計(jì)算增值稅就行。入庫含稅入庫
84784976
2024 10/31 09:27
比如購進(jìn)時(shí)發(fā)票總金額27萬，27萬確定庫存，贈(zèng)送時(shí)27萬分出一個(gè)點(diǎn)稅金，那庫存不就是少結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)點(diǎn)稅金了嗎？
家權(quán)老師
2024 10/31 09:29
那個(gè)很正常的哈，按我說的處理就行
84784976
2024 10/31 09:30
那不是會(huì)導(dǎo)致我賬上還留有庫存呢？
家權(quán)老師
2024 10/31 09:33
你轉(zhuǎn)出的庫存商品還是成本價(jià)27萬，對外計(jì)算稅直接按27*1%
84784976
2024 10/31 09:34
那不就是會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)招待費(fèi)多出了一個(gè)點(diǎn)的稅金金額了呢？
家權(quán)老師
2024 10/31 09:34
是的，就是那個(gè)意思的
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