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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，公司前期交了企業(yè)所得稅，后期虧損，到年底需要退稅，賬要怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、企業(yè)前期預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、后期虧損，年底確定可退稅時(shí)：
確認(rèn)可退稅金額：
借：遞延所得稅資產(chǎn)（虧損額 × 適用稅率）
貸：所得稅費(fèi)用
實(shí)際收到退稅時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)沖減遞延所得稅資產(chǎn)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
10/31 15:52
84784975 
10/31 15:58
那就是12月底做虧損遞延的那個(gè)，等明年年初匯算清繳后，收到退稅就沖減12月的遞延，對(duì)么
如果前期交了1000，年底算著只需要500，需要怎么做呢
樸老師 
10/31 16:03
一、前期交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 1000
貸：銀行存款 1000
二、年底計(jì)算應(yīng)納稅額為 500 時(shí)：
確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用：
借：所得稅費(fèi)用 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 500
同時(shí)，對(duì)于多交的 500，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)（遞延所得稅資產(chǎn)）：
借：其他流動(dòng)資產(chǎn) — 遞延所得稅資產(chǎn) 500
貸：所得稅費(fèi)用 500
關(guān)于在明年年初匯算清繳后收到退稅沖減 12 月的遞延的說法不完全準(zhǔn)確。收到退稅時(shí)，應(yīng)直接沖減 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅” 科目，同時(shí)沖減前期確認(rèn)的 “其他流動(dòng)資產(chǎn) — 遞延所得稅資產(chǎn)” 科目，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 500
借：所得稅費(fèi)用 500
貸：其他流動(dòng)資產(chǎn) — 遞延所得稅資產(chǎn) 500。
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