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如果我現(xiàn)在調(diào)整2023年的企業(yè)所得稅年度報(bào)表，利潤(rùn)總額超過(guò)300萬(wàn)了，企業(yè)所得稅全年都是按照25%繳納么？還用調(diào)整2023年四個(gè)季度的企業(yè)所得稅報(bào)表么？

直接在年度匯算時(shí)補(bǔ)稅就行，不用調(diào)整季度申報(bào)

我問(wèn)的問(wèn)題，有兩問(wèn)，第一問(wèn)沒(méi)回答啊

是的，超過(guò)300萬(wàn)就是全額按25%交了

那印花稅也不能減半征稅了，也是全額繳納么？

已經(jīng)按小微申報(bào)的印花稅不需要再補(bǔ)交減半的了。

那2023年利潤(rùn)總額超過(guò)300萬(wàn)，會(huì)對(duì)2024年及以后年度有什么影響么？

24年的季度沒(méi)有超過(guò)300萬(wàn)還是可以按小微享受優(yōu)惠。意思是上年的匯算結(jié)果，不影響本年對(duì)小微的判斷。只以當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為判斷標(biāo)準(zhǔn)。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))規(guī)定，小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。 洗漱去了，有疑問(wèn)晚些時(shí)候回答。