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原因一：未按照規(guī)定填寫增值稅申報表附表二的相關(guān)欄次 外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅勾選后，增值稅申報表附表二的三、待抵扣進項稅額欄次填寫方法如下： 第 26 欄 “本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進項發(fā)票，在退稅勾選后，應(yīng)填寫在這一欄。 第 27 欄 “期末已認證相符但未申報抵扣”：這一欄是對第 26 欄數(shù)據(jù)的一個累計體現(xiàn)，即截至期末，所有認證相符但尚未申報抵扣的發(fā)票情況。 第 28 欄 “其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：該欄用于反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。對于正常的出口退稅業(yè)務(wù)，一般不在此欄填寫數(shù)據(jù)。 如果填寫不正確，可能導(dǎo)致系統(tǒng)提示異常。請檢查這三欄的填寫是否符合上述規(guī)定，尤其注意第 26 欄是否正確填寫了本期認證相符且本期未申報抵扣的進項發(fā)票信息。 原因二：未取得前期稅務(wù)機關(guān)免抵退稅反饋 企業(yè)申報當(dāng)期《匯總表》的第 8 (c) 欄 xxx 與稅務(wù)機關(guān)最近一期 (yyy) 反寫匯總表的第 8 (c) 欄 zzz 不一致時，可能是因為企業(yè)申報當(dāng)期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機關(guān)免抵退稅反饋。解決方法是獲取前期稅務(wù)機關(guān)免抵退稅反饋數(shù)據(jù)，申報系統(tǒng)會自動將稅務(wù)機關(guān)反饋的最近一期反寫匯總表的第 8 (c) 欄數(shù)據(jù)帶入本期申報匯總表第 8 (c) 欄。 原因三：申報的當(dāng)期免抵退稅第 9 (c) 欄不為 0 如果當(dāng)期 yymm 申報《匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計” aaa + 最近一期 yymm 稅務(wù)機關(guān)核準《匯總表》差額 bbb 與 (最近一期免抵退申報下一屬期 yymm 至當(dāng)期 yymm 增值稅納稅申報表附表二 18 欄合計數(shù) ccc) 不一致，原因可能是企業(yè)申報的當(dāng)期免抵退稅第 9 (c) 欄不為 0。在確認不得免征和抵扣稅額計算準確的前提下，需調(diào)整增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）附表二 “免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額” 欄次，實現(xiàn)當(dāng)期《匯總表》第 9 (a) 欄 + 稅務(wù)機關(guān)核準的最近一期《匯總表》第 9 (c) 欄 = 最近一次免抵退稅申報下一屬期至當(dāng)期的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附表二 “免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額” 欄次的合計數(shù)。