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中秋節(jié)購買月餅發(fā)放給職工應(yīng)該怎么記賬？會計分錄怎么寫？
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中秋節(jié)購買月餅發(fā)放給職工，通常會計分錄可以這樣寫：
借：福利費（或員工福利費）
貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款項）
這樣的處理，將購買月餅的費用計入福利費，反映在利潤表中，從而減少企業(yè)的利潤。
11/11 16:56
84784964 
11/11 16:57
報稅的時候需要視同銷售處理嗎？
小智老師 
11/11 17:00
不需要。發(fā)放給職工的月餅屬于員工福利，通常不視為銷售行為，因此在報稅時不需要視同銷售處理。這類福利費用可以作為企業(yè)的成本費用在稅前扣除。
84784964
11/11 17:05
企業(yè)所得稅年報也不需要填報視同銷售嗎？
小智老師
11/11 17:07
是的，企業(yè)所得稅年報中也不需要將發(fā)放給職工的月餅填報為視同銷售。這類支出屬于員工福利，通常直接作為費用在利潤表中扣除，不構(gòu)成銷售行為。
84784964
11/11 17:11
請問哪些情況需要做視同銷售？
小智老師
11/11 17:13
視同銷售主要發(fā)生在以下幾種情況：
1. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購入的貨物用于非銷售性質(zhì)的自用，如固定資產(chǎn)、辦公用品等。
2. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購入的貨物無償贈送給他人。
3. 企業(yè)用自產(chǎn)、委托加工或購入的貨物進行投資或償還債務(wù)。
這些情況下，即使沒有實際的銷售行為，也需要按照銷售處理，計入銷售收入，相應(yīng)地計算增值稅和企業(yè)所得稅。
84784964
11/11 17:20
那如果是送客戶呢？需要做視同銷售嗎？
84784964
11/11 17:20
那如果是送客戶呢？需要做視同銷售嗎？
小智老師
11/11 17:22
是的，如果企業(yè)將貨物無償贈送給客戶，這種情況通常需要按照視同銷售處理。這意味著需要按照市場價值計算銷售額，并據(jù)此計算應(yīng)納稅額。
小智老師
11/11 17:23
是的，如果企業(yè)將貨物無償贈送給客戶，這種情況通常需要按照視同銷售處理。這意味著需要按照市場價值計算銷售額，并據(jù)此計算應(yīng)納稅額。
84784964
11/11 17:28
將外購月餅送客戶，應(yīng)該怎么記賬？
小智老師
11/11 17:30
將外購月餅送給客戶，會計分錄可以這樣記：
借：廣告費或業(yè)務(wù)招待費
貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款項）
這樣處理，將送給客戶的月餅費用視為推廣或招待費用，也反映在利潤表中，相應(yīng)減少公司利潤。同時，需要按視同銷售處理計算稅務(wù)。
84784964
11/11 17:39
視同銷售處理，需要記賬嗎？還是報稅的時候直接申報？
84784964
11/11 17:39
視同銷售處理，需要記賬嗎？還是報稅的時候直接申報？
小智老師
11/11 17:42
視同銷售需要在記賬時就進行處理。具體會計分錄為：
借：成本費用（如銷售成本、廣告費等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
同時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款或其他應(yīng)付款項
這樣不僅反映在會計賬目中，也需要在報稅時申報相應(yīng)的稅款。
小智老師
11/11 17:42
視同銷售需要在記賬時就進行處理。具體會計分錄為：
借：成本費用（如銷售成本、廣告費等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
同時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款或其他應(yīng)付款項
這樣不僅反映在會計賬目中，也需要在報稅時申報相應(yīng)的稅款。
84784964
11/12 12:10
這里的借成本費用，貸：主營業(yè)務(wù)收入，是什么意思？沒有明白
84784964
11/12 12:11
是這筆外購進來的商品用于客戶送禮，企業(yè)所得稅前是不能扣除嗎？
小智老師
11/12 12:14
對于外購商品用于客戶送禮，這部分費用在企業(yè)所得稅前通常是不能扣除的。根據(jù)稅法規(guī)定，無償贈送的商品不屬于正常的銷售行為，因此相關(guān)成本費用不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這意味著雖然企業(yè)為此承擔(dān)了成本，但在稅務(wù)處理上不能減少應(yīng)納稅額。
小智老師
11/12 12:14
對于外購商品用于客戶送禮，這部分費用在企業(yè)所得稅前通常是不能扣除的。根據(jù)稅法規(guī)定，無償贈送的商品不屬于正常的銷售行為，因此相關(guān)成本費用不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這意味著雖然企業(yè)為此承擔(dān)了成本，但在稅務(wù)處理上不能減少應(yīng)納稅額。
84784964
11/12 13:00
那請客戶吃飯呢？？
小智老師
11/12 13:03
請客戶吃飯的費用，如果是正常的業(yè)務(wù)招待費用，可以在企業(yè)所得稅前扣除，但通常有一定的限額。根據(jù)中國的稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費用的扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的一定比例，具體比例可能根據(jù)行業(yè)和地方稅務(wù)規(guī)定有所不同。超出部分則不得扣除。
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