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實(shí)務(wù)
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老師，我們公司銷售水果，到了客戶那以后，水果部分壞了，客戶原來應(yīng)該給我們的15塊，現(xiàn)在給我們10塊，那這個中間差額怎么做賬
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這種情況可以按照銷售折讓進(jìn)行賬務(wù)處理。
確認(rèn)銷售收入時：
假設(shè)原來銷售水果應(yīng)收 15 元時的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)收賬款 15
貸：主營業(yè)務(wù)收入（15÷（1 + 適用稅率））
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（15÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率）
發(fā)生銷售折讓后：
客戶實(shí)際支付 10 元，5 元的差額作為銷售折讓。
開具紅字發(fā)票（假設(shè)適用稅率為 13%）：
借：應(yīng)收賬款 -5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 -4.42（5÷1.13）
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -0.58（4.42×0.13）
2024 11/12 19:14
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