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老師，請問24年成本不足情況，想當(dāng)月提前做待認(rèn)證發(fā)票提高成本，等25年再抵扣進項的話，25年是否要把24年提前待認(rèn)證的進項部分做納稅調(diào)整呢？
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在這種情況下，如果你在24年將發(fā)票待認(rèn)證用于提高成本，而實際在25年抵扣進項稅額，那么在25年進行納稅申報時，應(yīng)當(dāng)對24年預(yù)提的成本進行相應(yīng)的稅務(wù)調(diào)整。這是為了確保成本和稅額的正確匹配，避免因時間差導(dǎo)致的稅務(wù)問題。
2024 11/13 09:03
84785041 
2024 11/13 09:14
那么在25年申報年度報表時應(yīng)該對24年提前待認(rèn)證做成本的部分做納稅調(diào)增對吧老師，提前待認(rèn)證的部分需要做個臺帳登記。
小智老師 
2024 11/13 09:17
沒錯，你理解得很正確。在25年申報時，需要對24年提前待認(rèn)證的部分進行納稅調(diào)增處理。同時，確實建議為這部分發(fā)票保持詳細(xì)的臺賬記錄，以便于管理和年度納稅申報時的核對。這樣做有助于確保財務(wù)和稅務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。
84785041
2024 11/13 10:57
老師，那24年和25年的會計分錄應(yīng)該怎么處理呢
小智老師
2024 11/13 10:59
對于24年，當(dāng)你將待認(rèn)證發(fā)票計入成本時，可以做如下會計分錄：
借：相關(guān)成本科目
貸：待處理財產(chǎn)損益（或其他相應(yīng)的負(fù)債科目）
到了25年，當(dāng)你實際抵扣這些進項稅時，應(yīng)進行調(diào)整，分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損益（或其他相應(yīng)的負(fù)債科目）
貸：相關(guān)成本科目
同時，記得處理進項稅額的抵扣：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或其他支付方式
這樣的處理有助于保持會計和稅務(wù)記錄的一致性。
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