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老師請(qǐng)問，我們屬于商貿(mào)公司，現(xiàn)在要對(duì)年初以來，達(dá)到銷售額度以上的客戶進(jìn)行返利，返利政策假如是每采購一噸商品返200元，是否需要找出以前開具的每筆發(fā)票，將每筆發(fā)票按返利額度一張對(duì)一張開具折扣折讓沖紅發(fā)票呢？還是算出每個(gè)客戶總的返利額度，再找出幾張與之對(duì)應(yīng)的金額的發(fā)票，全額沖折扣折讓呢？單獨(dú)的折扣折讓發(fā)票不需要算作視同銷售吧？另外，大批量的開具折扣折讓發(fā)票會(huì)不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

84784959| 提問時(shí)間：11/15 19:30
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
總的就可以 開返利開到正數(shù)發(fā)票 然后開折扣 你開的時(shí)候注意一下市場(chǎng)價(jià)格和你開出來最后的市場(chǎng)價(jià)格不要差額太大，如果差的太大的話，你就分開給他來開
11/15 19:30
84784959
11/15 19:43
在稅務(wù)系統(tǒng)找到當(dāng)初開具的正價(jià)發(fā)票，對(duì)原發(fā)票開具折扣折讓紅字，是這樣吧？
郭老師
11/15 19:46
不可以的，返利不能這么開發(fā)票的。
郭老師
11/15 19:47
折扣開發(fā)票不能抵扣增值稅 這都有規(guī)定的
84784959
11/15 19:48
可以對(duì)原發(fā)票部分沖紅?。?/div>
84784959
11/15 19:49
難道還要開個(gè)藍(lán)字發(fā)票，同一張發(fā)票再開折扣折讓嗎？這不是得到第二次銷售，才可以沖紅了？
郭老師
11/15 19:53
電子稅務(wù)局只能沖數(shù)量 你怎么能沖數(shù)量呢 沒退貨 國稅發(fā)[1993]154號(hào)文規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 看這個(gè)規(guī)定
84784959
11/15 19:59
折扣只沖減金額不行嗎？只沖減金額，就是不能同時(shí)抵減銷項(xiàng)稅了，相當(dāng)于是要多交增值稅了
郭老師
11/15 20:00
可以的，你只沖減金額可以，你不抵扣增值稅沒有問題 你看一下你能開出來吧，建議你去試一下
84784959
11/15 20:02
這樣也不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了吧
郭老師
11/15 20:08
是的是的 沒有風(fēng)險(xiǎn)的
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