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建筑公司4月收到業(yè)主預(yù)收款436萬。與業(yè)主約定后期撥款時(shí)每次扣109萬，分四次扣完。 (此處分錄是不是： 借：銀行存款436萬 貸：合同負(fù)債-工程款436萬； 借：合同負(fù)債-預(yù)收賬款增值稅36萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅36萬)。 第一次計(jì)價(jià)327萬 (借：應(yīng)收賬款327萬 貸：價(jià)款結(jié)算300萬、應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅27萬） 第一次撥款時(shí)應(yīng)撥款327萬，扣掉預(yù)收款109萬，實(shí)際到賬218萬 (借：銀行存款218萬 貸：應(yīng)收賬款218萬； 借：合同負(fù)債-工程款109萬 貸：應(yīng)收賬款109萬 稅這塊怎么記) 請老師幫忙檢查一下分錄
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第一次收到錢的時(shí)候開始施工了嗎？
11/20 13:06
84784986 
11/20 13:26
和施工沒什么關(guān)系吧，第一次計(jì)價(jià)之前就已經(jīng)施工了呀，要不然哪來的計(jì)價(jià)
郭老師 
11/20 13:35
那你需要繳納增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)
價(jià)款結(jié)算改成合同結(jié)算
完工進(jìn)度沒有嗎
一直都是應(yīng)收賬款預(yù)收的
84784986
11/20 14:15
不是一直都是預(yù)收
84784986
11/20 14:16
我就想讓你看看我的分錄寫對了沒有，還有最后那個(gè)109萬涉及的 合同負(fù)債-預(yù)收賬款增值稅那兒怎么處理
郭老師
11/20 14:21
借銀行存款
貸合同負(fù)債400
應(yīng)繳稅費(fèi)銷項(xiàng)36
借合同負(fù)債
貸合同結(jié)算327
與業(yè)主約定后期撥款時(shí)每次扣109萬，分四次扣完。
扣109是什么
84784986
11/20 14:26
收預(yù)付款的時(shí)候開的是零稅率發(fā)票，所以不能貸應(yīng)交稅費(fèi)
郭老師
11/20 14:27
那你也沒有應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借，銀行存款436貸，合同負(fù)債工程款436
不要寫第二個(gè)了
借、合同負(fù)債
貸、合同結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)
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