免費(fèi)問答

銷售額一百八十多萬，按簡(jiǎn)易計(jì)稅稅額5萬多，預(yù)繳2.4萬，增值稅納稅申報(bào)時(shí)候扣除額填了九十多萬，然后增值稅變成了2.5萬，減去預(yù)繳的以后交了一千多點(diǎn)，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄要怎么寫

您好同學(xué)： 這個(gè)分錄有做嗎? 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅 24000 繳納剩余增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 1000（2.5 萬 - 2.4 萬） 貸：銀行存款 1000 這樣通過 “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目，將預(yù)繳和實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行核算和結(jié)轉(zhuǎn)，清晰地反映了增值稅的繳納過程。同時(shí)，在計(jì)算應(yīng)納稅額和實(shí)際繳納時(shí)，是根據(jù)增值稅的相關(guān)計(jì)稅規(guī)則和納稅申報(bào)要求來確定的

發(fā)生銷售收入確認(rèn)的增值稅是5萬，是做了分錄的，最后交稅一共交了2.5萬，剩下的2.5萬要怎么轉(zhuǎn)出呢？

您好同學(xué)： 請(qǐng)問公司是小規(guī)模嗎？ 是減免政策導(dǎo)致少交2.5嗎？

是一般納稅人，開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票簡(jiǎn)易計(jì)稅3%，申報(bào)納稅使用的差額計(jì)稅扣除了部分成本

您好同學(xué)： 實(shí)際繳納 2.5 萬增值稅后，需要將多計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)出。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 簡(jiǎn)易計(jì)稅（差額部分 2.5 萬），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他合適的成本費(fèi)用科目）。 這樣處理的原因是，差額計(jì)稅相當(dāng)于把允許扣除的成本對(duì)應(yīng)的那部分增值稅從原來計(jì)提的增值稅中減掉，這部分減掉的增值稅實(shí)際上是減少了成本費(fèi)用的含稅金額，所以沖減成本費(fèi)用科目是合理的會(huì)計(jì)處理方式