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檢查數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤 核對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：首先，仔細(xì)檢查資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤地錄入到現(xiàn)金流量表編制模板或計(jì)算過(guò)程中。重點(diǎn)檢查科目余額、發(fā)生額等數(shù)據(jù)，如營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目的金額是否與財(cái)務(wù)賬簿一致。 檢查調(diào)整分錄：在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，會(huì)涉及許多調(diào)整分錄。檢查這些調(diào)整分錄的金額和方向是否正確，特別是對(duì)于非現(xiàn)金項(xiàng)目的調(diào)整，如折舊、攤銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。例如，折舊費(fèi)用在利潤(rùn)表中減少了利潤(rùn)，但在現(xiàn)金流量表中屬于非現(xiàn)金項(xiàng)目，需要加回到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中。如果折舊金額錄入錯(cuò)誤，就可能導(dǎo)致現(xiàn)金流量表不平衡。 檢查計(jì)算錯(cuò)誤 復(fù)核計(jì)算公式：認(rèn)真檢查現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的計(jì)算方法和公式是否正確。例如，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的間接法計(jì)算中，凈利潤(rùn)需要加上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等非現(xiàn)金項(xiàng)目，減去存貨的增加、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的減少等項(xiàng)目。如果計(jì)算公式使用錯(cuò)誤，或者加減項(xiàng)弄反，就會(huì)導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤。 檢查匯總計(jì)算：對(duì)于多個(gè)子項(xiàng)目匯總計(jì)算得到的現(xiàn)金流量表大項(xiàng)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，要檢查匯總計(jì)算是否正確。確保每個(gè)子項(xiàng)目的金額準(zhǔn)確相加或相減，沒(méi)有遺漏或重復(fù)計(jì)算的情況。 檢查特殊項(xiàng)目處理是否正確 關(guān)聯(lián)方交易：如果企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方交易，需要檢查這些交易在現(xiàn)金流量表中的處理是否正確。例如，關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借，可能涉及籌資活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分類。如果分類錯(cuò)誤，會(huì)影響現(xiàn)金流量表的平衡。 外幣交易：對(duì)于有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，檢查外幣現(xiàn)金流量的折算是否正確。外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。匯率使用錯(cuò)誤或者外幣現(xiàn)金流量計(jì)算錯(cuò)誤，都可能導(dǎo)致現(xiàn)金流量表不平衡。 不涉及現(xiàn)金的重大投資和籌資活動(dòng)：這些活動(dòng)雖然不影響現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金收支，但需要在現(xiàn)金流量表附注中披露。如果在編制過(guò)程中錯(cuò)誤地將這些活動(dòng)計(jì)入了現(xiàn)金流量表的正表部分，也會(huì)導(dǎo)致不平衡。例如，企業(yè)發(fā)行股票換取固定資產(chǎn)，這是一項(xiàng)不涉及現(xiàn)金的重大投資和籌資活動(dòng)，不應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入或流出項(xiàng)目。 檢查現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物范圍是否正確 明確企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的范圍，檢查是否將不符合定義的項(xiàng)目計(jì)入其中。例如，一些企業(yè)可能將使用受到限制的銀行存款（如保證金賬戶存款）錯(cuò)誤地計(jì)入現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，或者將不屬于現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資（如股票投資）包含在內(nèi)。這樣會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流量表中的期初、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額計(jì)算錯(cuò)誤，進(jìn)而影響現(xiàn)金流量表的平衡。