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圖片還有第4和第5種情況，沒有出口退稅額這個(gè)怎么理解？ 例題是有外銷出口銷售額80萬； 還有就是沒有留底，應(yīng)納稅額等于或大于0，都要按照出口銷售額*13%來交附加稅？

您好同學(xué)：分析如下您看一下 當(dāng)沒有留抵稅額且應(yīng)納稅額等于或大于 0 時(shí)，涉及出口業(yè)務(wù)的企業(yè)可能會(huì)產(chǎn)生免抵稅額。在這種情況下，按照出口銷售額乘以適用稅率（這里是 13%）計(jì)算出來的金額，其實(shí)是免抵稅額部分。根據(jù)稅收政策規(guī)定，免抵稅額是需要繳納附加稅的。 這是因?yàn)槊獾侄愵~從本質(zhì)上來說，相當(dāng)于企業(yè)在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的增值稅，只是由于出口退稅政策的存在，通過 “免、抵、退” 的計(jì)算方式，這部分稅額以免抵的形式體現(xiàn)出來，所以需要繳納附加稅來保證稅收的完整性和公平性

附加稅是怎么算的：免抵稅額假設(shè)8萬*12%附加稅，還是80*13%*12% ？

當(dāng)期如有應(yīng)納稅額10.1萬%2b免抵稅額10.4 是合一起交附加稅嗎？

附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)上計(jì)算 80*13%*12%

申報(bào)表當(dāng)期的免抵稅額是當(dāng)期交了，還是次月交上月的免抵稅額

是在當(dāng)期計(jì)算繳納

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，是每月申報(bào)期：申報(bào)完增值稅，后退稅，還是退稅可以累計(jì)到次年4月前退都可以？

不必每月申請(qǐng)退稅，在次年4月前申請(qǐng)退稅即可。

第一種和第二種情況免抵稅額是0；第三種免抵稅額是8萬； 第4種第5種情況免抵稅額：出口銷售額80×13%=10.4萬元，對(duì)嗎？

是的！出口銷售稅額=80*13%=10.4

生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)外銷都有：（內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額%2b外銷免抵稅額）/銷售總額（內(nèi)%2b外）*100%

上面算的 是不是稅負(fù)率

嗯！這個(gè)公式計(jì)算的是一個(gè)綜合稅負(fù)率