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發(fā)放工資數(shù)比計(jì)提工資數(shù)多的情況 分析：這種情況可能是由于之前計(jì)提工資時(shí)少算了工資，或者是發(fā)放了一些額外的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等沒(méi)有在計(jì)提時(shí)考慮進(jìn)去。 補(bǔ)計(jì)提工資分錄 借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門(mén)確定費(fèi)用科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（補(bǔ)提的金額） 發(fā)放工資分錄（假設(shè)已經(jīng)完成正常的發(fā)放工資分錄，這里只考慮多發(fā)放的部分） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（實(shí)際發(fā)放金額） 貸：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金等（實(shí)際發(fā)放金額） 舉例：假設(shè)之前計(jì)提工資 10000 元，實(shí)際發(fā)放 12000 元。補(bǔ)計(jì)提分錄為：借：管理費(fèi)用 2000，貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 2000。發(fā)放工資分錄（假設(shè)通過(guò)銀行發(fā)放）為：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 12000，貸：銀行存款 12000。 發(fā)放工資數(shù)比計(jì)提工資數(shù)少的情況 分析：通常是由于計(jì)提工資時(shí)多算了，或者是有一些扣除項(xiàng)目（如員工請(qǐng)假扣款等）沒(méi)有在計(jì)提時(shí)考慮。 沖減多計(jì)提工資分錄 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（少發(fā)的金額） 貸：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門(mén)確定費(fèi)用科目）（少發(fā)的金額） 發(fā)放工資分錄（假設(shè)已經(jīng)完成正常的發(fā)放工資分錄，這里只考慮少發(fā)放的部分） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（實(shí)際發(fā)放金額） 貸：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金等（實(shí)際發(fā)放金額） 舉例：假設(shè)之前計(jì)提工資 10000 元，實(shí)際發(fā)放 8000 元。沖減多計(jì)提分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 2000，貸：管理費(fèi)用 2000。發(fā)放工資分錄（假設(shè)通過(guò)銀行發(fā)放）為：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 8000，貸：銀行存款 8000。