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老師，想咨詢一下，關(guān)于2022年第四季度加計扣除的固定資產(chǎn)，如果后來有處置的固定資產(chǎn)的話，那申報表應(yīng)該怎么填寫這部分，之前享受的加計原值要調(diào)增嗎
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2022 年第四季度加計扣除的固定資產(chǎn)處置后，在資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表（A105080）按處置情況減少已扣除金額，在免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（A107010）扣減相應(yīng)加計扣除金額，一般情況已享受的加計原值不用調(diào)增
2024 12/07 08:54
84784992 
2024 12/07 09:11
具體A107010里面沒看見處置的固定資產(chǎn)應(yīng)該填再哪里呢
羊小羊老師 
2024 12/07 09:13
在 A107010 表中，若固定資產(chǎn)處置前是一次性全額扣除和加計扣除，在第 28 行 “其他” 用負數(shù)填列處置資產(chǎn)對應(yīng)的加計扣除金額沖減；若是按比例一次性扣除和加計扣除，按處置資產(chǎn)占比算出金額，也在第 28 行 “其他” 用負數(shù)填列來調(diào)整。
84784992
2024 12/07 09:19
如果我這個設(shè)備凈值還剩十萬，那我是不是需要填寫-10萬？還是-20萬？
羊小羊老師
2024 12/07 09:20
如果設(shè)備凈值剩 10 萬，應(yīng)填寫 - 10 萬來沖減 A107010 表中之前的加計扣除金額，因為處置時按剩余凈值對應(yīng)的加計扣除金額反向調(diào)整
84784992
2024 12/07 09:36
老師，處置報廢的也要反向調(diào)整加計扣除剩余凈值嗎
羊小羊老師
2024 12/07 09:51
處置報廢固定資產(chǎn)時，需要反向調(diào)整加計扣除剩余凈值。這是因為稅收政策要求保證計算準確合規(guī)、會計核算要真實反映情況，且可以防止企業(yè)利用處置報廢多享受優(yōu)惠、避免稅收流失。
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