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某進出口公司2020年1月進口辦公設(shè)備500臺，每臺進口完稅價格1萬元。報關(guān)完稅后，委托運輸公司將進口辦公設(shè)備從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司不含稅運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當月以每臺1.8萬元的含稅價格售出400臺，向甲公司捐贈2臺，對外投資20臺，留下4臺自用。另支付不含稅銷貨運輸費1.3萬元，取得了運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 要求：計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅。（假設(shè)進口關(guān)稅稅率為15%）
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同學(xué)稍等，老師看一下。
2024 12/16 17:40
Fenny老師 
2024 12/16 17:53
1)進口貨物進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（1+15%)×500x1×13%=74.75（萬元)
運費發(fā)生的進項稅額=9x9%=0.81（萬元）
2)當月銷項稅額=(400+20+2)×[1.8÷(1+13%)]×13%=87.39(萬元)
銷售貨物運費產(chǎn)生的進項稅額=1.3x9%=0.12
還有剩下的500-400-2-20-4=74臺，沒有說明用途視為可以抵扣進項，以后如果用于非增值稅應(yīng)稅項目的，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
3）當月應(yīng)繳納增值稅=87.39-74.75-0.81-0.12=11.71（萬元）
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