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某醫(yī)藥制造企業(yè)為居民企業(yè)，2023年末會計利潤6000萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為60萬元，期初遞延所得稅負債貸方余額為125萬元。與所得稅有關的情況如下： （1）當年已經(jīng)列入營業(yè)外支出的合同違約金10萬元。 （2）全年營業(yè)收入9000萬元，全年廣告費和業(yè)務宣傳費共計2500萬元。 （3）當年發(fā)生費用化的研究開發(fā)費用1610萬元。 （4）期末對存貨計提了100萬元的存貨跌價準備。 要求： （1）計算該年度應繳納的企業(yè)所得稅，并編制會計分錄； （2）計算該年度應確認的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制會計分錄； （3）計算該年度應確認的遞延所得稅負債，并編制會計分錄； （4）計算該年度利潤表中的所得稅費用應填報的數(shù)額。 老師請把過程寫的詳細一點
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，同學
廣宣費限額9000×15%=1350
1，應納稅所得額6000+（2500-1350）-1610＋100=5640
應交所得稅 5640×25%=1410
借所得稅費用1410
貸應交所得稅1410
2024 12/17 08:25
冉老師 
2024 12/17 08:27
2，遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＋（2500-1350）×25%=312.5
借遞延所得稅資產(chǎn)312.5
貸所得稅費用312.5
冉老師
2024 12/17 08:28
3，本期確認遞延所得稅負債0-125＝-125
借遞延所得稅負債125
貸所得稅費用125
4，利潤表所得稅費用1410-312.5-125=972.5
84785021 
2024 12/17 11:32
老師合同違約金，研究開發(fā)費用和計提存貨跌價準備沒看見嗎
冉老師
2024 12/17 11:40
合同違約金正常稅前扣除
冉老師
2024 12/17 11:40
研發(fā)費用加計扣除100%，所以1中扣除1610
冉老師
2024 12/17 11:41
存貨跌價準備計提遞延所得稅資產(chǎn)
84785021
2024 12/17 11:44
好的謝謝
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