免費(fèi)問(wèn)答

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果1月發(fā)生了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本但當(dāng)時(shí)沒(méi)有取得成本票（即發(fā)票），通常會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行暫估入賬，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)付賬款—暫估”。這是因?yàn)樵跈?quán)責(zé)發(fā)生制下，即使款項(xiàng)尚未支付，但成本已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 然而，當(dāng)后續(xù)在7月或年底前收到對(duì)方開具的發(fā)票時(shí)，不能直接將這張發(fā)票附在1月的憑證后面。正確的做法是，在收到發(fā)票的當(dāng)月，根據(jù)發(fā)票金額調(diào)整之前的暫估入賬。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該借記“應(yīng)付賬款—暫估”（紅字，表示沖銷之前的暫估），同時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”（如果適用），然后貸記“應(yīng)付賬款—單位”（或供應(yīng)商名稱），并附上收到的發(fā)票作為原始憑證