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老師好：交易性金融資產的公允價值變動 算是暫時性差異嗎？如果年底資產估值，涉及了浮盈、浮虧，會引起遞延所得稅么？賬務上需要特殊處理嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，算暫時性差異。
當交易性金融資產在年底進行估值時，如果涉及浮盈或浮虧，這確實會引起遞延所得稅的影響。具體來說，如果交易性金融資產的公允價值上升（浮盈），這將增加企業(yè)的應納稅所得額，從而產生遞延所得稅負債。相反，如果公允價值下降（浮虧），則減少應納稅所得額，可能產生遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
或
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
2024 12/28 19:45
84784958 
2024 12/28 19:52
老師：1 如果企業(yè)整體虧損，本年不計提企業(yè)所得稅，那還需要考慮遞延所得稅情況嗎？2 稅務口徑：交易性金融資產購買價格（成本）%2b交易費用 ，會計口徑：交易性金融資產市值 這樣嗎？
廖君老師 
2024 12/28 19:54
您好，1.遞延所得稅資產當然要考慮5個年有沒有足夠的利潤彌補虧損，沒有就不計提了
2.是的，
84784958
2024 12/28 20:01
可以請教您，這個地方不是很理解：如果企業(yè)當年沒有利潤 就不考慮遞延么？那如果以前年度盈利 本年沒有盈利 考慮么？如果是遞延所得稅負債情況？這個地方 判斷原則一般是？
廖君老師
2024 12/28 20:04
您好，1.不是，是考慮這個虧損能不能彌補，就是估計5年，不只看當年
2.考慮的
3.遞延所得稅負債，都考慮的，因為這是應納稅的差異
84784958
2024 12/28 20:17
1. 遞延所得稅資產，屬于未來可抵扣差異，所以需要考慮五年內有沒有足額利潤 可以彌補？因為企業(yè)未來情況不確定 所以暫時不考慮？ 2. 五年的時間 一般是從今年開始計算 往后結轉5年 3. 如果資產浮盈 產生遞延所得稅負債 因為今年已經不需要交稅了 所以賬務上沒有影響，如果今年有盈利 會產生少交所得稅影響么？
廖君老師
2024 12/28 20:18
您好，1.是的
2.是的
3.?因為今年已經不需要交稅了 所以賬務上沒有影響，對的
如果今年有盈利 會產生（以后）少交所得稅影響，當年不影響
84784958
2024 12/28 20:22
可以理解 遞延所得稅 不影響當年所得稅情況 僅影響以后年度所得稅費用嗎？
廖君老師
2024 12/28 20:27
您好，是的，是這么理解的哦
84784958
2024 12/28 20:28
老師 非常感謝您！
廖君老師
2024 12/28 20:28
?親愛的朋友， 祝您工作順利，生活順意~??
? ? ? ? 希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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