免費(fèi)問答

如果企業(yè)是主要責(zé)任人，應(yīng)按銷售全額確認(rèn)收入，不能按扣除10%后的金額確認(rèn)，中間商服務(wù)費(fèi)作為銷售費(fèi)用；若企業(yè)只是代理人角色，按扣除10%后凈額確認(rèn)收入更合適。需根據(jù)實(shí)際對(duì)商品控制權(quán)等情況判斷是主要責(zé)任人還是代理人來確定收入確認(rèn)方式。

那個(gè)企業(yè)是實(shí)際控制人，我們的貨是賣給麥德龍，盒馬這樣的超市，因?yàn)檫@樣的超市對(duì)選品有特別的高，所以找了中間公司，貨是直接發(fā)給超市，但是超市回款先到中間商，中間商扣除10%的服務(wù)費(fèi)之后再發(fā)給我們公司，銷售收入是20.35元還是20.35*（1-10%），如果分別按照這2個(gè)金額來計(jì)算收入，我們的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在哪里

若為主要責(zé)任人按20.35元確認(rèn)收入，中間商服務(wù)費(fèi)作銷售費(fèi)用；若為代理人按20.35×(1 - 10%)元確認(rèn)收入。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 按20.35元確認(rèn)時(shí)，若不符合主要責(zé)任人實(shí)質(zhì)，費(fèi)用扣除不合規(guī)，有增值稅、所得稅申報(bào)不符及多繳稅等風(fēng)險(xiǎn)。 按20.35×(1 - 10%)元確認(rèn)時(shí)，若實(shí)際是主要責(zé)任人，存在少計(jì)增值稅銷項(xiàng)、少算所得稅應(yīng)納稅所得額，面臨補(bǔ)繳、滯納金及罰款風(fēng)險(xiǎn)。

主要責(zé)任人怎么判定

判定出口業(yè)務(wù)主要責(zé)任人可參考以下：一是看合同約定，如控制權(quán)轉(zhuǎn)移、定價(jià)及報(bào)酬條款；二是看履行義務(wù)情況，像存貨風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、運(yùn)輸及交付主導(dǎo)；三是看與供應(yīng)商和客戶的關(guān)系，包括供應(yīng)商選擇、客戶對(duì)接及售后等方面綜合判斷。

老師幫我看看合同條款，怎么判斷

應(yīng)按 20.35 元確認(rèn)銷售收入，這才符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。按此確認(rèn)，增值稅和企業(yè)所得稅無風(fēng)險(xiǎn)；若按 20.35×(1 - 10%) 確認(rèn)，增值稅會(huì)少計(jì)銷項(xiàng)稅額，企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入減少，都有偷逃稅風(fēng)險(xiǎn)。從控制權(quán)等看，你公司是主要責(zé)任人，承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，有自主定價(jià)權(quán)，中間商是代理人，其服務(wù)費(fèi)是其收入。

老師，我們是否能想辦法按20.35*（1-10）來確認(rèn)收入

同學(xué)你好 這個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的哦

可是我們也確實(shí)是只收到扣減10%的銷售金額

但是你們這個(gè)協(xié)議就是按我上面說的來 讓他們給你開那個(gè)發(fā)票

你看最開始合同中寫的是合作模式是普通代銷

????簽的如果是代理服務(wù)那就可以了 前提是你們別給客戶開貨物的發(fā)票

老師，從銷售訂單上來說白菲那么牛就是這個(gè)中間商，我們每個(gè)月都把銷售訂單的發(fā)票給予這個(gè)中間商，

你開出去多少就確認(rèn)多少的收入 你開了貨物的發(fā)票那這個(gè)就是你的收入 得協(xié)商

這個(gè)協(xié)商的方向，從哪里入手

你們開服務(wù)的就可以，協(xié)商一下

他們這樣給我開，是不是不對(duì)，中間商給我開6%的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，但是我們把貨賣給了中間商，中間商把貨賣給我了超市，原則上，我們的產(chǎn)品的銷售收入就是實(shí)際回款的金額

同學(xué)你好 是的 按說你們給中間商開貨物的 然后他再給 超市開貨物的