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問(wèn)題已解決
【總問(wèn)題】請(qǐng)教老師，附圖1例題中紅框框起來(lái)這部分處理邏輯是什么，為什么要做這么一個(gè)處理？謝謝！【溝通基礎(chǔ)】為了把問(wèn)題問(wèn)明白，我把該題目與這個(gè)問(wèn)題相關(guān)的分錄整理到一起做成一個(gè)表格附圖2，并且給每個(gè)分錄編了號(hào)碼，以便溝通時(shí)引用編號(hào)指代具體分錄，省得說(shuō)這個(gè)分錄那個(gè)分錄或者用一長(zhǎng)串文字描述某個(gè)分錄但還說(shuō)不清楚，看也看不明白。【子問(wèn)題1】通過(guò)梳理，我發(fā)現(xiàn)，分錄⑤有問(wèn)題，成本法調(diào)權(quán)益法分錄，此時(shí)還有必要做嗎，要是有必要的話，具體該怎么做呢？【子問(wèn)題2】我遇到的問(wèn)題是分錄⑥，不知道這個(gè)分錄是反沖哪個(gè)分錄的。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：【總問(wèn)題】請(qǐng)教老師，附圖1例題中紅框框起來(lái)這部分處理邏輯是什么，為什么要做這么一個(gè)處理？謝謝！回復(fù)：因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表在形成企業(yè)合并之前是對(duì)長(zhǎng)投以權(quán)益法計(jì)量的，即個(gè)別報(bào)表做了借：長(zhǎng)投 貸：投資收益【以前年度的到了現(xiàn)在是期初留存收益或者說(shuō)年初未分配利潤(rùn)】 分錄，而合并報(bào)表還會(huì)再做權(quán)益法調(diào)整分錄，那么就重復(fù)了，所以將之前年度做的抵銷?！緶贤ɑA(chǔ)】為了把問(wèn)題問(wèn)明白，我把該題目與這個(gè)問(wèn)題相關(guān)的分錄整理到一起做成一個(gè)表格附圖2，并且給每個(gè)分錄編了號(hào)碼，以便溝通時(shí)引用編號(hào)指代具體分錄，省得說(shuō)這個(gè)分錄那個(gè)分錄或者用一長(zhǎng)串文字描述某個(gè)分錄但還說(shuō)不清楚，看也看不明白?；貜?fù)：好的，謝謝【子問(wèn)題1】通過(guò)梳理，我發(fā)現(xiàn)，分錄⑤有問(wèn)題，成本法調(diào)權(quán)益法分錄，此時(shí)還有必要做嗎，要是有必要的話，具體該怎么做呢？回復(fù)：合并報(bào)表需要做成本法調(diào)整權(quán)益法分錄的，按此原則進(jìn)行調(diào)整處理：A公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)自2×20年1月1日起開(kāi)始將C公司納入合并范圍，即：視同自2×20年1月1日起A公司即持有C公司100%股權(quán)。在合并報(bào)表將個(gè)別報(bào)表的成本法長(zhǎng)投調(diào)整為權(quán)益法。【子問(wèn)題2】我遇到的問(wèn)題是分錄⑥，不知道這個(gè)分錄是反沖哪個(gè)分錄的。回復(fù)：您參考一下【總問(wèn)題】回復(fù)。祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/09 18:09
春松舞雪 
05/09 18:31
金老師好！【追問(wèn)1】看了您對(duì)【總問(wèn)題】的回復(fù)，我隱約感覺(jué)是分錄⑤與分錄③重復(fù)了，要拿分錄⑥抵銷分錄③，這是您想表達(dá)的意思嗎？【追問(wèn)2】可否請(qǐng)您把這道題的分錄⑤給寫(xiě)出來(lái)，看到分錄⑤具體是啥或許我就明白為啥分錄⑤與分錄③重復(fù)了，根據(jù)您在【子問(wèn)題1】的回復(fù)中給出的原則我還寫(xiě)出不具體分錄來(lái)，我是小白。
金老師 
05/09 18:09
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：【總問(wèn)題】請(qǐng)教老師，附圖1例題中紅框框起來(lái)這部分處理邏輯是什么，為什么要做這么一個(gè)處理？謝謝！回復(fù)：因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表在形成企業(yè)合并之前是對(duì)長(zhǎng)投以權(quán)益法計(jì)量的，即個(gè)別報(bào)表做了借：長(zhǎng)投 貸：投資收益【以前年度的到了現(xiàn)在是期初留存收益或者說(shuō)年初未分配利潤(rùn)】 分錄，而合并報(bào)表視為一開(kāi)始就合并的，所以分錄6反沖了分錄3【溝通基礎(chǔ)】為了把問(wèn)題問(wèn)明白，我把該題目與這個(gè)問(wèn)題相關(guān)的分錄整理到一起做成一個(gè)表格附圖2，并且給每個(gè)分錄編了號(hào)碼，以便溝通時(shí)引用編號(hào)指代具體分錄，省得說(shuō)這個(gè)分錄那個(gè)分錄或者用一長(zhǎng)串文字描述某個(gè)分錄但還說(shuō)不清楚，看也看不明白?；貜?fù)：好的，謝謝【子問(wèn)題1】通過(guò)梳理，我發(fā)現(xiàn)，分錄⑤有問(wèn)題，成本法調(diào)權(quán)益法分錄，此時(shí)還有必要做嗎，要是有必要的話，具體該怎么做呢？回復(fù)：沒(méi)有必要的【子問(wèn)題2】我遇到的問(wèn)題是分錄⑥，不知道這個(gè)分錄是反沖哪個(gè)分錄的?；貜?fù)：您參考一下【總問(wèn)題】回復(fù)。祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 09:54
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：樓上回復(fù)不合適，這里不需要有分錄5的，因?yàn)檫@里不認(rèn)可權(quán)益法下的長(zhǎng)投的，追溯調(diào)整后只認(rèn)可從20年1月1日就合并的祝您學(xué)習(xí)愉快！
春松舞雪
05/10 10:27
金老師，請(qǐng)問(wèn)您能看到我的追問(wèn)嗎？可否請(qǐng)您針對(duì)我的追問(wèn)回答。另外，可否請(qǐng)您回答時(shí)寫(xiě)出具體分錄，因?yàn)槟鷮?xiě)的原則性描述我的水平很低，理解不了，需要看到具體的分錄才可能理解您說(shuō)的意思。謝謝！
春松舞雪
05/10 11:14
金老師，您的回復(fù)怎么和上回一模一樣，請(qǐng)問(wèn)您能看到我提交的追問(wèn)嗎？可否請(qǐng)您針對(duì)我的追問(wèn)回答，謝謝！
金老師
05/10 11:08
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：樓上回復(fù)不合適，這里不需要有分錄5的，因?yàn)檫@里不認(rèn)可權(quán)益法下的長(zhǎng)投的，追溯調(diào)整后只認(rèn)可從20年1月1日就合并的祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 09:54
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：樓上回復(fù)不合適，這里不需要有分錄5的，因?yàn)檫@里不認(rèn)可權(quán)益法下的長(zhǎng)投的，追溯調(diào)整后只認(rèn)可從20年1月1日就合并的分錄6就是抵銷分錄3的祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 11:08
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：樓上回復(fù)不合適，這里不需要有分錄5的，因?yàn)檫@里不認(rèn)可權(quán)益法下的長(zhǎng)投的，追溯調(diào)整后只認(rèn)可從20年1月1日就合并的分錄6就是抵銷分錄3的祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 11:54
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：老師看到了您的追問(wèn)了，這里不需要編制分錄5的，分錄6就是抵銷的分錄3的，子問(wèn)題1中說(shuō)的分錄5是沒(méi)有必要的祝您學(xué)習(xí)愉快！
春松舞雪
05/10 14:09
金老師，順著您說(shuō)的思路“分錄⑤是沒(méi)有必要的，不存在分錄⑤，分錄⑥是抵銷分錄③的”出現(xiàn)了問(wèn)題，您看分錄④是基于分錄③的，分錄④的“貸記長(zhǎng)投380”是由于有了分錄③才能貸記380的，如果分錄⑥直接抵消了分錄③，那么分錄④就得跟著調(diào)整了，想到這我就混亂了。
金老師
05/10 16:49
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：這里老師們意見(jiàn)沒(méi)有統(tǒng)一，有爭(zhēng)議還沒(méi)有最終結(jié)論。所以還請(qǐng)您耐心等待一下，等有了最終結(jié)果，老師再來(lái)為您修改回復(fù)。感謝理解。祝您學(xué)習(xí)愉快！
春松舞雪
05/10 17:08
好的，金老師，我會(huì)耐心等待！非常敬佩您的競(jìng)業(yè)精神。
金老師
05/10 18:03
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：不好意思，我們會(huì)盡快確定的祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 16:49
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：抱歉，讓您久等了?，F(xiàn)在為您修改回復(fù)如下：表格中的⑤應(yīng)該是下面這兩個(gè)分錄借：資本公積 380 貸：盈余公積 ?。?80×10%）38 未分配利潤(rùn) ?。?80-38） 342借：資本公積 20 貸：投資收益 20第一個(gè)分錄為恢復(fù)留存收益的分錄，在同一控制下，合并日編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，對(duì)于企業(yè)合并前C公司實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應(yīng)編制恢復(fù)留存收益的分錄（也就是應(yīng)該恢復(fù)的是2×20年以后被投資單位實(shí)現(xiàn)的損益）。第二個(gè)分錄和恢復(fù)留存收益的分錄是同理的，只不過(guò)是是當(dāng)年的損益，所以用投資收益。這兩個(gè)分錄加起來(lái)，其實(shí)就是按照權(quán)益法調(diào)整的分錄。只不過(guò)此時(shí)借方用的是資本公積科目。⑥修改為借：期初留存收益（380×20%）76 投資收益 （20×20%）4 貸：資本公積——股本溢價(jià) 80這里按照注會(huì)教材，貸方是長(zhǎng)期股權(quán)投資，但是這樣分錄是編不平的。因?yàn)榍懊姘凑栈謴?fù)留存收益的思路借方是資本公積，所以這里貸方應(yīng)該是資本公積，而不是長(zhǎng)期股權(quán)投資。您按照這樣的思路再捋一下思路。祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 18:03
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：已經(jīng)為您修改請(qǐng)您查看祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/09 18:09
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：【總問(wèn)題】請(qǐng)教老師，附圖1例題中紅框框起來(lái)這部分處理邏輯是什么，為什么要做這么一個(gè)處理？謝謝！回復(fù)：因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表在形成企業(yè)合并之前是對(duì)長(zhǎng)投以權(quán)益法計(jì)量的，即個(gè)別報(bào)表做了借：長(zhǎng)投 貸：投資收益【以前年度的到了現(xiàn)在是期初留存收益或者說(shuō)年初未分配利潤(rùn)】 分錄，而合并報(bào)表視為一開(kāi)始就合并的，所以分錄6反沖了分錄3【溝通基礎(chǔ)】為了把問(wèn)題問(wèn)明白，我把該題目與這個(gè)問(wèn)題相關(guān)的分錄整理到一起做成一個(gè)表格附圖2，并且給每個(gè)分錄編了號(hào)碼，以便溝通時(shí)引用編號(hào)指代具體分錄，省得說(shuō)這個(gè)分錄那個(gè)分錄或者用一長(zhǎng)串文字描述某個(gè)分錄但還說(shuō)不清楚，看也看不明白?；貜?fù)：好的，謝謝【子問(wèn)題1】通過(guò)梳理，我發(fā)現(xiàn)，分錄⑤有問(wèn)題，成本法調(diào)權(quán)益法分錄，此時(shí)還有必要做嗎，要是有必要的話，具體該怎么做呢？回復(fù)：參考第五樓的回復(fù)?！咀訂?wèn)題2】我遇到的問(wèn)題是分錄⑥，不知道這個(gè)分錄是反沖哪個(gè)分錄的?；貜?fù)：您參考一下【總問(wèn)題】回復(fù)。祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 09:54
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：請(qǐng)您參照第５樓的回復(fù)。以第５樓回復(fù)為準(zhǔn)。祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 11:08
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：請(qǐng)您參照第５樓的回復(fù)。以第５樓回復(fù)為準(zhǔn)。祝您學(xué)習(xí)愉快！
金老師
05/10 11:54
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：請(qǐng)您參照第５樓的回復(fù)。以第５樓回復(fù)為準(zhǔn)。祝您學(xué)習(xí)愉快！
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