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問(wèn)題已解決
某化妝品制造企業(yè)2020年全年?duì)I業(yè)收入5000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)480萬(wàn)元。 ?當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： ?（1）當(dāng)年推出了全新的化妝品系列，為了提高銷量，請(qǐng)了當(dāng)紅明星作為代言人，全年共發(fā)生廣告費(fèi)支出1800萬(wàn)元。 ?（2）當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。 ?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 ? 業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（??? ）萬(wàn)元。 承接題1，業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（??? ）萬(wàn)元。 承接題1，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是（??? ）萬(wàn)元。
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：業(yè)務(wù)1廣告費(fèi)，限額扣除比例是30%，那么扣除限額是5000×30%=1500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1800萬(wàn)元，那么納稅調(diào)增300萬(wàn)元。業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)招待費(fèi)，限額1=100×60%=60萬(wàn)元，限額2=5000×0.5%=25萬(wàn)元，納稅調(diào)增100-25=75萬(wàn)不考慮其他事項(xiàng)，納稅=（480+300+75）×25%=213.75（萬(wàn)元）祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/18 12:15
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