免費(fèi)問答

案例 A公司為增值稅一般納稅人，2021年會計利潤總額為500萬元，2021年12月通過公益性組織向北京冬奧會捐贈了一批自產(chǎn)貨物。假設(shè)該批貨物的公允價值為100萬元，生產(chǎn)成本為80萬元，在捐贈過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出10萬元，已納入捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中。 在進(jìn)行會計處理時，對用于公益性捐贈的貨物、相關(guān)費(fèi)用等，A公司應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算，但需按公允價值計算增值稅。即A公司應(yīng)借記“營業(yè)外支出”103萬元，貸記“庫存商品”80萬元、“銀行存款”10萬元、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”13萬元。 對（廣宣招待扣除有影響么） 對（利潤總額有影響么）