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老師，計算企業(yè)所得稅廣宣費和捐贈支出的扣除限額中，如果有自產(chǎn)貨物用于公益性捐贈，自產(chǎn)貨物的公允價值計不計入廣宣費扣除限額基數(shù)？那公益性捐贈數(shù)額認定是按營業(yè)外支出數(shù)，還是按視同銷售收入（公允價值）+增值稅銷項稅額？？
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是計入的，自產(chǎn)貨物捐贈屬于視同銷售，視同銷售收入是作為廣宣費扣除限額的基數(shù)的。
公益性捐贈的金額是按照營業(yè)外支出的金額。
2022 08/20 17:45
aa6360905 
2022 08/20 22:43
但是，我今天做的一道綜合題答案里關(guān)于公益性捐贈需要調(diào)整的基數(shù)是自產(chǎn)的捐贈物資公允價和增值稅額合計。。我在稅法教材上沒找到關(guān)于這個的講解。
稅法老師 
2022 08/21 09:48
稅法教材上沒有這個表述，但這個調(diào)整是正確的，此處稅會有差異，稅法上按照自產(chǎn)的捐贈物資公允價和增值稅額合計扣除，會計上按照捐贈物資成本和增值稅合計扣除
aa6360905
2022 08/21 11:54
謝謝老師，最后一個問題，運送這批捐贈自產(chǎn)貨物的運保費呢費用為什么不計入需調(diào)整的捐贈基數(shù)。如果是外單位提供和本單位提供的情況，分別都是怎么處理的？
稅法老師
2022 08/21 12:10
運保費在會計上計入成本，外單位和本單位不計入捐贈基數(shù)
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