問(wèn)題已解決

您好 ，老師。企業(yè)接受捐贈(zèng)鋼材一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。這項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)收入為113萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要加進(jìn)收入里？

123| 提問(wèn)時(shí)間：10/25 11:11
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不需要做轉(zhuǎn)出。借貸相等，貸方金額等于借方金額，所以包含進(jìn)項(xiàng)稅

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/25 13:48
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