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2023年稅務(wù)師最后沖刺8套財務(wù)會計（5）綜合題80題，所得稅費用計算為什么事項一和二都不考慮呢
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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4100是利潤總額，這里沒有考慮事項一和事項二是因為這兩個都是暫時性差異，既影響應(yīng)交所得稅，又影響遞延所得稅。所以這里不調(diào)整了
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/31 13:49
bnc734995 
10/31 15:15
還是不太明白，還有事項4也沒有考慮
bnc734995
10/31 15:21
還是不太明白，還有事項4也沒考慮
周老師 
10/31 16:30
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
事項4也是同樣的原理。舉個例子，比如說事項1，新增可抵扣暫時性差異15萬元，那么計算應(yīng)交所得稅時會調(diào)增15，然后乘以25%，計算遞延所得稅費用要調(diào)減15*25%。所以對于所得稅費用來說是沒有影響的。您可以記住這個結(jié)論暫時性差異是不影響所得稅費用的。所以這個解析用到的就是會計利潤+/-永久性差異，然后乘以所得稅稅率來計算。
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周老師
10/31 16:31
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您看一下2樓剛給您的回復(fù)，是否明白。這里用到了簡化處理，就是不考慮暫時性差異。因為所得稅稅率沒有變化，而且暫時性差異都是由損益引起的，所以可以用這個簡化處理
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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