问题已解决

希望老師可以幫忙解答一下圖片里面的題目,謝謝老師

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m003057368| 提问时间:11/06 14:10
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于老師
金牌答疑老师
职称:會計學碩士,高級會計師
已解答1466个问题

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

(1)2021年調(diào)整抵銷分錄:
固定資產(chǎn)評估增值:
借:固定資產(chǎn)    50
      貸:遞延所得稅負債   12.5
            資本公積     37.5
長期股權(quán)投資初始投資成本850小于自購買日持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額950×90%=855
所以應該按照855入賬
借:長期股權(quán)投資     5
      貸:營業(yè)外收入      5
把長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法: 
借:長期股權(quán)投資    108
      貸:投資收益       108
借:應收股利     36
      貸:長期股權(quán)投資   36
長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵消
借:股本                    400
      資本公積     (250+37.5)287.5
      盈余公積         (50+10)    60
      未分配利潤   (200+120-40-10)270
      商譽                211.25
      貸:長期股權(quán)投資   ( 855+108-36)927
            少數(shù)股東權(quán)益                           101.75
借:投資收益       108
  少數(shù)股東損益  12
  年初未分配利潤 200
  貸:提取盈余公積                     10
    對所有者(或股東)的分配  40
    年末未分配利潤                270
(2)2022年調(diào)整
把長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法: 
借:長期股權(quán)投資    90
      貸:投資收益       90
借:應收股利     27
      貸:長期股權(quán)投資   27
長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵消
借:股本                    400
      資本公積     (250+37.5)287.5
      盈余公積         (50+10)    60
      未分配利潤   (200+120-40-10+100-30)340
      商譽               11.25   
      貸:長期股權(quán)投資   ( 855+108-36+90-27)990
            少數(shù)股東權(quán)益               108.75            
借:投資收益       90
  少數(shù)股東損益  10
  年初未分配利潤 270
  貸:提取盈余公積                     0
    對所有者(或股東)的分配  30
    年末未分配利潤                340

祝您學習愉快!

11/06 15:36
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