免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

合并日
調(diào)整子公司評(píng)估增值：
　　借：固定資產(chǎn)　　　　　600
　　　　貸：資本公積 　　　　 600
抵銷長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益：
　　借：股本　　　　　　　　　　　8000
　　　　資本公積　　　　?。?000＋600）2600
　　　　盈余公積　　　　　1000
　　　　未分配利潤(rùn)　　　　　　0
　　　　商譽(yù)　　　（11600－11600*70％）3480
　　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　11600
　　　　　　少數(shù)股東權(quán)益 　11600*30％＝3480
21年年末：
調(diào)整子公司評(píng)估增值：
　　借：固定資產(chǎn)　　　　　600
　　　　貸：資本公積 　　　　 600
借：管理費(fèi)用　600/6*6/12＝50
　　貸：固定資產(chǎn)　50
將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法：
Ｂ公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)＝800－50＝750（萬元）
　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?。?50×70%）525
　　　　貸：投資收益 　　　　　　　525
抵銷長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益：
　　借：股本　　　　　　　　　　　8000
　　　　資本公積　　　　　（2000＋600）2600
　　　　盈余公積　　　　　1000
　　　　未分配利潤(rùn)　　　　　　750
　　　　商譽(yù)　　?。?1600－11600*70％）3480
　　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　11600+525＝12125
　　　　　　少數(shù)股東權(quán)益 ?。?1600＋750）*30％＝3705


抵銷投資收益與子公司的利潤(rùn)分配：
　　借：投資收益　　　　　　　525
　　　　少數(shù)股東損益?。?50×30%）225
　　　　未分配利潤(rùn)——年初　　　　　0
　　　　貸：提取盈余公積　　　　　　　　0
　　　　　　未分配利潤(rùn)——年末　　　　750
22年年末：
調(diào)整子公司評(píng)估增值：
　　借：固定資產(chǎn)　　　　　600
　　　　貸：資本公積 　　　　 600
借：未分配利潤(rùn)——年初　600/6*6/12＝50
　　貸：固定資產(chǎn)　50
借：管理費(fèi)用　600/6＝100
　　貸：固定資產(chǎn)　100
將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法：
21年Ｂ公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)＝800－50＝750（萬元）
　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　（750×70%）525
　　　　貸：未分配利潤(rùn)——年初 　　　　　　　525
22年調(diào)整后的凈利潤(rùn)＝1000－100＝900
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?。?00×70%）630
　　　　貸：投資收益 　　　　　　　630
借：投資收益　　600*70％＝420
　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資　420
抵銷長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益：
　　借：股本　　　　　　　　　　　8000
　　　　資本公積　　　　?。?000＋600）2600
　　　　盈余公積　　　　　1000+500＝1500
　　　　未分配利潤(rùn)　　　　　　750+（900－500－600）＝550
　　　　商譽(yù)　　?。?1600－11600*70％）3480
　　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　11600+525+630－420＝12335
　　　　　　少數(shù)股東權(quán)益 　（11600＋750+900－600）*30％＝3795

抵銷投資收益與子公司的利潤(rùn)分配：
　　借：投資收益　　　630

　　　　少數(shù)股東損益　900×30%＝270

　　　　未分配利潤(rùn)——年初　　　　　750

　　　　貸：提取盈余公積　　　　　　　500

　　　　　　向所有者的分配　　600

　　　　　　未分配利潤(rùn)——年末　　　　550

祝您學(xué)習(xí)愉快！