免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

2022年內(nèi)部交易的抵銷分錄：

借：營業(yè)收入   10000

     貸：營業(yè)成本  8400

           固定資產(chǎn)   （10000-8000）-2000/5=1600

22年末S公司個別報表固定資產(chǎn)賬面價值=10000-10000/5=8000,可回收金額為7000，所以個別報表需要確認(rèn)減值1000，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1000*25%=250

合并報表角度，固定資產(chǎn)賬面價值=8000-8000/5=6400，從合并報表的角度，固定資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，所以需要把個別報表確認(rèn)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備    1000

      貸：資產(chǎn)減值損失    1000

借：所得稅費(fèi)用    250

    貸：遞延所得稅資產(chǎn)   250

您可以按照22年的思路做一下23年的相關(guān)賬務(wù)處理

祝您學(xué)習(xí)愉快！