免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

老師，我想問增值稅加計扣抵扣的比例怎么算，是不可加計扣除的增值稅用207*500/(2400+2100+900+1575)還是用207*500/(2400+2100+500)老師我不理解是，他說其余均用于一般項目，是不是那個比例分母只算免稅和一般計稅就可以了呢，簡易計稅需要算到分母里嗎？如果算到分母里，分子是不是也需要加上簡易計稅的900+1575呢？

　回復(fù)：

不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

加計抵減政策適用所稱”銷售額”，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。其中，納稅申報銷售額包括一般計稅方法銷售額，簡易計稅方法銷售額，免稅銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，免、抵、退辦法出囗銷售額，即征即退項目銷售額。

簡易計稅銷售額需要計入到銷售額分母中。

分子是500

不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額=207*500/(2400+5/1.03+2100+900+1500)

祝您學(xué)習(xí)愉快！