免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

1.這里的投資收益1900是稅后的為什么利潤總額是直接包含1900，利稅總額是稅前的啊？

回復：境內(nèi)居民企業(yè)收到投資收益1900萬元，說明這是稅后分回來的凈所得。

居民企業(yè)將境外的凈所得計入投資收益科目，影響會計利潤。

按照規(guī)定，利潤總額只是繳納企業(yè)所得稅的基礎，繳納完企業(yè)所得稅后，得到居民企業(yè)的凈利潤。

2.算抵免限額時抵免限額＝2800×25%＝700（萬元），實際抵免稅額為700萬元，可抵免稅額900萬元，可抵免稅額為什么不是實際繳納的1000萬？

回復：子公司在乙國繳納的企業(yè)所得稅1000萬元，是子公司針對該公司的利潤部分按照乙國的企業(yè)所得稅稅率繳納的全部企業(yè)所得稅。

居民企業(yè)持股子公司80%的比例，所以不是全資子公司。

從境外取得的股息紅利所得計算時要還原為稅前所得，也就是1900÷（1-5%），在稅前所得的基礎上計算預提所得稅，即1900÷（1－5％）×5％；子公司繳納的企業(yè)所得稅中，境內(nèi)企業(yè)間接負擔1000×80%，或者套用間接負擔稅額公式簡化公式，即間接負擔稅額＝（利潤實納稅額＋預提所得稅＋間接負擔所得稅）×分配比×持股比例＝（1000＋0＋0）×100%×80%＝1000×80%。

可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬元）。

祝您學習愉快！