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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)可從企業(yè)清算所得中減除的包括什么？依法彌補(bǔ)虧損不是確定清算所得前要扣除的嗎？
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李老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：一年內(nèi)通過(guò)注會(huì)六科，“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！豹?jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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企業(yè)清算的所得稅處理 1.下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理： （1）按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)； （2）企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。 2.企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容： （1）全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失； （2）確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失； （3）改變持續(xù)經(jīng)營(yíng)核算原則，對(duì)預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理； （4）依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得； （5）計(jì)算并繳納清算所得稅； （6）確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。 3.清算所得＝全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)‐清算費(fèi)用‐相關(guān)稅費(fèi)＋債務(wù)清償損益 應(yīng)納稅所得＝清算所得－免稅收入－不征稅收入－其他免稅所得－虧損彌補(bǔ) 企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得 4.可向所有者分配的剩余資產(chǎn)＝全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格－清算費(fèi)用－職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金－結(jié)清清算所得稅－以前年度欠稅等稅款－清償企業(yè)債務(wù) 5.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額： 股息所得＝被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積×股份比例 投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）＝剩余資產(chǎn)－股息所得－投資成本 6.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)。
企業(yè)清算的所得稅處理
07/28 11:00
m85375166 
07/28 16:12
非常謝謝
李老師 
07/28 16:12
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祝您學(xué)習(xí)愉快！
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