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年底時，若分析收款方式下，客戶已收到貨，此時會計準則已確認收入，但未到合同約定時間，那所得稅不確認收入，那么在匯算清繳的時候是對涉及的收入做納稅調(diào)減嗎？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，在匯算清繳時，如果會計準則已確認收入，但未到合同約定時間，導(dǎo)致所得稅未確認收入，那么在計算應(yīng)納稅所得額時，需要對這部分已確認的會計收入進行納稅調(diào)減。這種情況下，會計上的收入在稅法上不被認可，因此需要從稅前利潤中減去這部分收入，以調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，在匯算清繳時，如果會計準則已確認收入，但未到合同約定時間，導(dǎo)致所得稅未確認收入，那么在計算應(yīng)納稅所得額時，需要對這部分已確認的會計收入進行納稅調(diào)減。這種情況下，會計上的收入在稅法上不被認可，因此需要從稅前利潤中減去這部分收入，以調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/02 11:33
m6916_71268 
08/02 13:58
那收入是直接在A105000的收入類調(diào)整項目中“其他”進行調(diào)整嗎，以及對應(yīng)的成本在扣類調(diào)整項目中的“其他”調(diào)整？
周老師 
08/02 13:58
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，您的理解正確。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，您的理解正確。
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