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遞延所得稅資產(chǎn)不是減少所得稅費(fèi)用嗎？那當(dāng)期應(yīng)交所得稅為什么不是減去所得稅資產(chǎn)，而是加上所得稅資產(chǎn)
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您是問計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，對于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整吧？
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異，是因?yàn)榭傻挚蹠簳r(shí)性差異的意思是未來轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，可以納稅調(diào)減，現(xiàn)在不能扣除，但是會計(jì)在計(jì)算稅前會計(jì)利潤的時(shí)候扣除了，所以當(dāng)年是納稅調(diào)增的
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異，是因?yàn)榭傻挚蹠簳r(shí)性差異的意思是未來轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，可以納稅調(diào)減，現(xiàn)在不能扣除，但是會計(jì)在計(jì)算稅前會計(jì)利潤的時(shí)候扣除了，所以當(dāng)年是納稅調(diào)增的
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