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問題已解決
想問下1.3.4.5。7應(yīng)該怎么算可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異，公允價值變動應(yīng)該算可抵扣還是應(yīng)納暫時性差異
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
已解答1632個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
對于暫時性差異，就是會計上的賬面價值與稅法上認(rèn)可的計稅基礎(chǔ)之間的差額
對于資產(chǎn)，會計賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異；小于則是可抵扣暫時性差異
負(fù)債正好反過來，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異；小于則是應(yīng)納稅暫時性差異
那么就去找具體資產(chǎn)和負(fù)債的會計賬面價值和計稅基礎(chǔ)就好了
比如第一個，會計上折舊了560，而稅法折舊了720，說明稅法上多計提了，折舊會減少賬面價值，所以折舊之后，稅法上的計稅基礎(chǔ)小于會計的賬面價值，差額就是720-560
也就是說，最終會計的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，對于資產(chǎn)來說，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異
其他幾個，也是按照這個邏輯去判斷
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/16 20:42
m768378188 
10/17 10:27
老師我還想問下這道題的應(yīng)納所得額是利潤總額嗎，題目中寫了不存在可抵扣差異
范老師 
10/17 11:11
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（利潤總額）±永久性差異＋可抵扣暫時性差異發(fā)生額－應(yīng)納稅暫時性差異發(fā)生額；
這道題是存在暫時性差異的
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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