免費(fèi)問答

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【答案解析】業(yè)務(wù)（1）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（萬元）業(yè)務(wù)（2）：進(jìn)口時(shí)繳納的增值稅=34.83（萬元）境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=12×9%=1.08（萬元）業(yè)務(wù)（3）：委托乙企業(yè)將之前月份購進(jìn)的煙葉加工為煙絲，在之前月份購進(jìn)時(shí)已經(jīng)按照9%進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，在本月領(lǐng)用環(huán)節(jié)還可以加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)，則本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（萬元）支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2÷（1+13%）×13%=0.23（萬元）。業(yè)務(wù)（4）：納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定收款日期的當(dāng)天。增值稅銷項(xiàng)稅額=400×13%+100×50%×13%=58.50（萬元）業(yè)務(wù)（5）：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（萬元）業(yè)務(wù)（6）：將新型雪茄煙對(duì)外贈(zèng)送，要視同銷售計(jì)算增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（萬元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=58.50+1.15=59.65（萬元）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=59.65-47.45=12.2（萬元）。

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