問(wèn)題已解決

農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣問(wèn)題，我收購(gòu)10噸玉米，拿去委托加工白酒，收回8斤白酒，本月賣(mài)出5斤，那進(jìn)項(xiàng)按8斤還是5斤乘以單耗？

m6918_612888| 提問(wèn)時(shí)間：10/27 13:28
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張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
如果10噸玉米全部用于生產(chǎn)8斤白酒，那么，無(wú)論您這個(gè)月賣(mài)出了多少斤白酒，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣都應(yīng)該基于這8斤白酒所對(duì)應(yīng)的玉米消耗量。因?yàn)樗械挠衩锥家呀?jīng)被“使用”并轉(zhuǎn)化為了白酒，只是部分白酒尚未銷(xiāo)售。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/27 13:28
m6918_612888
10/27 15:21
那書(shū)上是說(shuō)銷(xiāo)量乘以單耗，所以應(yīng)該是產(chǎn)出量或者收回量才對(duì)??！老師的意思是我收玉米自產(chǎn)的話(huà)產(chǎn)出100噸白酒我這個(gè)月核定抵扣就100噸全抵扣？一噸沒(méi)賣(mài)出去就沒(méi)銷(xiāo)項(xiàng)？
張老師
10/27 15:22
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，如果100噸玉米全部用于生產(chǎn)白酒，即使這個(gè)月沒(méi)有賣(mài)出任何白酒，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣仍應(yīng)基于實(shí)際生產(chǎn)的全部白酒量。因?yàn)樗杏衩锥家艳D(zhuǎn)化為白酒，無(wú)論銷(xiāo)售多少，抵扣均以實(shí)際生產(chǎn)的白酒量為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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