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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對于這種情況，可以做如下會計處理：首先，補提上一年度末未計提的增值稅和城建稅。借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”、“應交稅費—城市維護建設稅”，貸記“以前年度損益調整”。然后，由于年初已經繳納了稅款，可以沖減“應交稅費—未交增值稅”和“應交稅費—城市維護建設稅”。最后，將“以前年度損益調整”科目余額結轉至“利潤分配—未分配利潤”。
祝您學習愉快！