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企業(yè)被稽查局檢查，對以前年度收入進(jìn)行調(diào)增而補(bǔ)繳增值稅和企業(yè)所得稅。稽查局和稅收征管是兩個(gè)系統(tǒng)，稽查局直接將補(bǔ)稅金額罰款和滯納金上傳到電子稅務(wù)局并要求企業(yè)直接繳款。這樣的話企業(yè)的申報(bào)表就無法更正了（更正申報(bào)表會產(chǎn)生欠稅），實(shí)際上企業(yè)有待彌補(bǔ)的虧損，不更正以前年度申報(bào)表可彌補(bǔ)的虧損就會存在，請問老師這種情況企業(yè)該怎么操作。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整”科目來反映因稽查調(diào)增收入而導(dǎo)致的稅款補(bǔ)繳情況。這樣做不會影響補(bǔ)繳當(dāng)期的會計(jì)利潤，因此在當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)不需要再做納稅調(diào)整。
企業(yè)應(yīng)盡快與稅務(wù)局取得聯(lián)系，說明無法更正申報(bào)表的具體情況，并咨詢?nèi)绾握_處理待彌補(bǔ)的虧損。稅務(wù)局可能會提供具體的操作指導(dǎo)或解決方案，以確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合規(guī)定。
企業(yè)應(yīng)妥善保留與稽查局溝通、稅款補(bǔ)繳以及會計(jì)處理等相關(guān)的所有文件和證據(jù)。這些證據(jù)在后續(xù)可能的稅務(wù)審計(jì)或查詢中將起到重要作用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！01/04 18:27
云卷云舒 
01/05 14:59
您好張老師，因?yàn)榛闄z查調(diào)增了收入，本年度賬務(wù)處理用以前年度損益調(diào)整科目然后轉(zhuǎn)到未分配利潤。老師，實(shí)務(wù)中匯算清繳時(shí)，申報(bào)本年度報(bào)表時(shí)因未分配利潤增加了，會不會自動將待彌補(bǔ)的虧損直接沖減掉啊。這種情況必須要通過更正以前年度所得稅年報(bào)才能沖掉可彌補(bǔ)虧損額嗎
云卷云舒
01/05 16:30
您好張老師，我們企業(yè)本年稅務(wù)檢查調(diào)增收入150萬，2022年有可彌補(bǔ)虧損額125萬元，稽查部門做出補(bǔ)稅6.25萬元，并直接上傳了補(bǔ)稅金額沒有通過更正申報(bào)的方式?，F(xiàn)在稅務(wù)系統(tǒng)上任然存在著可彌補(bǔ)虧損額125萬元，目前管理部門沒有給出明確的解決方案，24年匯算清繳時(shí)這個(gè)可彌補(bǔ)虧損額會自動帶出。但是因?yàn)榛檎{(diào)增收入本年的未分配利潤增加了153.5萬元，我24年匯算清繳時(shí)申報(bào)所得稅報(bào)表增加的未分配利潤可以自動沖銷可彌補(bǔ)的虧損額嗎。
張老師 
01/05 14:59
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
祝您學(xué)習(xí)愉快！
當(dāng)稽查檢查導(dǎo)致收入調(diào)增時(shí)，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)需要在本年度通過“以前年度損益調(diào)整"科目來進(jìn)行賬務(wù)處理。這一科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。調(diào)整完成后，該科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤分配一—未分配利潤”科目，以反映調(diào)整對未分配利潤的影響。
在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)需要基于調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來申報(bào)所得稅。由于“以前年度損益調(diào)整科目已經(jīng)影響了未分配利潤，因此申報(bào)的本年度報(bào)表中未分配利潤會增加。然而，這一調(diào)整并不會自動沖減待彌補(bǔ)的虧損。待彌補(bǔ)的虧損通常需要在未來的盈利中進(jìn)行彌補(bǔ)，或者通過特定的稅務(wù)處理（如稅收優(yōu)惠、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等）來減少。
為了準(zhǔn)確反映調(diào)整后的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)情況，企業(yè)通常需要更正以前年度的所得稅年報(bào)。通過更正年報(bào)，可以更新可彌補(bǔ)虧損額的信息，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。更正年報(bào)的過程可能涉及與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)商，以確保雙方對調(diào)整的理解和認(rèn)可是一致。
張老師
01/05 16:30
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在24年匯算清繳時(shí)，申報(bào)所得稅報(bào)表增加的未分配利潤并不能自動沖銷可彌補(bǔ)的虧損額。稅務(wù)檢查調(diào)增的收入及相應(yīng)的補(bǔ)稅處理，與可彌補(bǔ)虧損額的沖銷是兩個(gè)獨(dú)立的稅務(wù)處理過程。
首先，關(guān)于稅務(wù)檢查調(diào)增收入的部分，稽查部門已經(jīng)做出了補(bǔ)稅決定，并且這部分收入已經(jīng)增加了企業(yè)的未分配利潤。然而，這并不意味著這部分增加的未分配利潤可以直接用來沖銷以前年度的可彌補(bǔ)虧損額。
其次，可彌補(bǔ)虧損額的處理需要遵循企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損，可以在未來的盈利中進(jìn)行彌補(bǔ)，但具體的彌補(bǔ)方式和條件需要依據(jù)稅法規(guī)定來執(zhí)行。在實(shí)務(wù)操作中，通常需要企業(yè)提交相應(yīng)的申請材料，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核確認(rèn)，才能將可彌補(bǔ)虧損額進(jìn)行沖銷。
因此，對于您提到的情況，建議您與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，明確可彌補(bǔ)虧損額的沖銷方式和條件。如果符合稅法規(guī)定，您可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交相應(yīng)的申請材料，申請將可彌補(bǔ)虧損額進(jìn)行沖銷。同時(shí)，也需要注意，稅務(wù)處理需要遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保合規(guī)性。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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