免費(fèi)問(wèn)答

一、申報(bào)個(gè)人所得稅 1 月份申報(bào) 12 月份工資： 按照正常的工資薪金申報(bào)流程，在 1 月份申報(bào)期內(nèi)，將 12 月份包括未付款成功部分的工資全額進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)。申報(bào)時(shí)，根據(jù)員工的工資明細(xì)、扣除項(xiàng)目等信息，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額并進(jìn)行申報(bào)。 二、賬務(wù)處理 12 月份賬務(wù)： 計(jì)提 12 月份工資時(shí)（假設(shè)工資總額為 100 萬(wàn)元，其中未付款成功部分為 20 萬(wàn)元）： 借：工程施工 - 合同成本（或其他相關(guān)成本費(fèi)用科目） 100 萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 100 萬(wàn) 實(shí)際發(fā)放工資（假設(shè)發(fā)放了 80 萬(wàn)元）： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 80 萬(wàn) 貸：銀行存款 80 萬(wàn) 此時(shí)，“應(yīng)付職工薪酬 - 工資” 科目貸方余額為 20 萬(wàn)元，即未付款成功的工資部分。 1 月份賬務(wù)（發(fā)放剩余工資）： 當(dāng) 1 月份支付剩余未付款成功的工資 20 萬(wàn)元時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 20 萬(wàn) 貸：銀行存款 20 萬(wàn) 三、注意事項(xiàng) 工資發(fā)放記錄與申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)：確保工資發(fā)放記錄與個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致，避免出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)放數(shù)據(jù)不符的情況，以免引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性：在計(jì)提和發(fā)放工資的賬務(wù)處理過(guò)程中，要準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬科目，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 與員工溝通：及時(shí)與未付款成功的員工溝通，說(shuō)明工資發(fā)放情況和后續(xù)安排，避免員工產(chǎn)生誤解和不滿