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老師預(yù)繳增值稅和附加稅 增值稅后面可以抵減后不交稅就沒沒有相應(yīng)的附加稅了，那附加稅怎么處理呢？一直掛在應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅明細(xì)里面嗎？如果抵減后需要交增值稅，附加稅又如何做賬呢？
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計(jì)提城建稅（假設(shè)增值稅應(yīng)納稅額為 A，城建稅稅率為 7%）：
借：稅金及附加 - 城建稅（A×7%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅（A×7%）
計(jì)提教育費(fèi)附加（假設(shè)教育費(fèi)附加稅率為 3%）：
借：稅金及附加 - 教育費(fèi)附加（A×3%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加（A×3%）
計(jì)提地方教育附加（假設(shè)地方教育附加稅率為 2%）：
借：稅金及附加 - 地方教育附加（A×2%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加（A×2%）
繳納附加稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
01/10 10:56
m22069668 
01/10 11:53
建筑企業(yè)預(yù)繳的附加稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？
m22069668
01/10 11:56
比如說預(yù)繳了100增值稅 7城建稅，申報(bào)時(shí)要交50的增值稅，我直接用預(yù)繳的增值稅抵了50 剩余50的預(yù)繳增值稅，那預(yù)繳7城建稅要怎么做賬？
樸老師 
01/10 11:56
同學(xué)你好
預(yù)交的等你計(jì)提了就沖抵了
m22069668
01/10 15:45
有點(diǎn)不太明白 沖抵要怎么做分錄呢？
樸老師
01/10 15:49
預(yù)交的時(shí)候
借應(yīng)交稅費(fèi)
貸銀行存款
集體的時(shí)候
借稅金及附加
貸應(yīng)交稅費(fèi)
這樣抵減了
m22069668
01/10 18:02
就是附加稅一次性全部計(jì)提走就可以了是不？
樸老師
01/10 18:02
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
m22069668
01/10 18:05
預(yù)繳的附加稅是不受剩余預(yù)繳的增值稅影響是吧？只要我抵減了，那么就把附加稅都計(jì)提走。這里一直沒有想明白
樸老師
01/10 18:11
同學(xué)你好對(duì)的
是這樣的
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