問(wèn)題已解決

4.甲公司為增值稅一般納稅人，20×9年1月1日，發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬(wàn)元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品。20×3年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司根據(jù)乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)付加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅1.92萬(wàn)元、消費(fèi)稅28萬(wàn)，簽發(fā)并承兌一張商業(yè)承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。要求： （1）假定上述消費(fèi)品收回后直接對(duì)外出售，根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （2）假定上述消費(fèi)品收回后繼續(xù)加工新的消費(fèi)品，根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/05 19:59
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恒山老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
（1）借：委托加工物資 240 貸：原材料 240 借：委托加工物資 40 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1.92 貸：應(yīng)付票據(jù) 41.92 借：庫(kù)存商品 280 貸：委托加工物資 280
2021 10/05 20:10
恒山老師
2021 10/05 20:12
（2）借：委托加工物資 240 貸：原材料 240 借：委托加工物資 12 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1.92 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 28 貸：應(yīng)付票據(jù) 41.92 借：庫(kù)存商品 280 貸：委托加工物資 280
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