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總包方開了增值稅專票3個點給甲方,收到分包方的普票3個點的如何做賬

84784987| 提問時間:2021 11/11 14:15
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好,收到分包方的普票3個點 借:主營業(yè)務(wù)成本,??貸:應(yīng)付賬款等科目
2021 11/11 14:16
84784987
2021 11/11 14:17
那增值稅咋個處理?
鄒老師
2021 11/11 14:17
你好,收到分包方的普票,因為是普通發(fā)票,不需要體現(xiàn)進項稅額啊?
84784987
2021 11/11 14:22
我們做收入賬的時候是 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅-銷項稅。 分包出去的款項,稅就是有分包方來承擔(dān),我們這邊就沒有交稅。我現(xiàn)在就想知道我們這邊的這個銷項稅這筆稅金我們是如何來做賬務(wù)處理的
鄒老師
2021 11/11 14:23
你好,你單位是一般納稅人??
84784987
2021 11/11 14:28
是的是的是的是的
鄒老師
2021 11/11 14:29
你好,銷項稅額的處理是 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額), 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅), 貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅 借:應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸:銀行存款
84784987
2021 11/11 14:40
我們這個是500萬全部分包出去了的,不存在銀行繳稅的問題
鄒老師
2021 11/11 14:41
你好,開具了發(fā)票有銷項稅額,沒有進項抵扣就需要納稅啊?
84784987
2021 11/11 14:44
簡易征收項目。。
鄒老師
2021 11/11 14:46
你好,簡易征收項目,賬務(wù)處理是 借:應(yīng)收賬款等科目?,貸:主營業(yè)務(wù)收入 ,??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(簡易征收) 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(簡易征收),貸:銀行存款?
84784987
2021 11/11 14:49
不對啊,我們500萬是全部分包出去的,那么申報的時候就要扣除出來,總包公司就不需要交稅了
鄒老師
2021 11/11 14:50
你好,既然是簡易征收項目,進項是無法抵扣的啊??
84784987
2021 11/11 14:56
建筑行業(yè)分包出去的款項,是不用交稅的直接在增值稅報表,表三和表一塡扣減減金額
鄒老師
2021 11/11 14:58
你好,即使全部分包出去,那取得的收入與支付的分包款也會有差異,是需要納稅的啊?
84784987
2021 11/11 15:00
當(dāng)期已經(jīng)把分包款全部支付支出并且取得發(fā)票了的
鄒老師
2021 11/11 15:01
你好,你單位的收入金額與支付的分包款金額是相等的??
84784987
2021 11/11 15:02
嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯
鄒老師
2021 11/11 15:03
你好,那這種情況就不需要納稅的?
84784987
2021 11/11 15:05
那這個銷項稅這筆稅金我們是如何來做賬務(wù)處理呢?
鄒老師
2021 11/11 15:06
你好 取得收入的時候 借:應(yīng)收賬款等科目?,貸:主營業(yè)務(wù)收入 ,??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(簡易征收) 支付分別支出的是 借:主營業(yè)務(wù)成本,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(簡易征收),貸:銀行存款等科目?
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