問(wèn)題已解決

無(wú)內(nèi)銷(xiāo)生產(chǎn)企業(yè)本月申請(qǐng)出口退稅，上月進(jìn)項(xiàng)留低12萬(wàn)元，免低退稅額15萬(wàn)元，免低稅額3萬(wàn)元，應(yīng)退稅額12萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)如何做會(huì)計(jì)分錄

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/19 14:42
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美橙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 12 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 12 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3 借：銀行存款 12 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 12
2021 11/19 14:47
84785046
2021 11/19 16:14
老師，你好，謝謝作答，但我仍有不懂，按老師上述分錄，最后結(jié)果會(huì)出現(xiàn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）貸方余額為15萬(wàn)元，這個(gè)15萬(wàn)元最后如果平帳呀？而且這3萬(wàn)元的免低稅額不應(yīng)進(jìn)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？望老師指點(diǎn)，謝謝！
美橙老師
2021 11/19 16:39
“免抵退稅不予免征和抵扣稅額才做借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 這個(gè)貸方余額是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）是三級(jí)明細(xì)科目，不需要結(jié)平。期末只需結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的稅費(fèi)到應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目就可以了。
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