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5、某企業(yè)2020年經(jīng)營情況如下: 銷售收入5000萬元,銷售成本3000萬元,稅金及 附加100萬元。 (2)銷售費(fèi)用500萬元 (含廣告費(fèi)400萬元),管理費(fèi) 用500萬元(含研發(fā)費(fèi)用100萬元) (3) 財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元(含向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬 元) 年息10%(銀行同期存款利率6%) (4)營業(yè)外支出200萬元,其中公益性捐贈(zèng)100萬元, 企業(yè)所得稅率為25%。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額?

84785002| 提問時(shí)間:2021 12/23 13:15
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朱立老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 稍等看下題目
2021 12/23 13:23
朱立老師
2021 12/23 14:42
利潤總額=5000-3000-100-500-100-200=1100 廣告費(fèi)限額=5000*15%=750 ?不調(diào) 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ?調(diào)減100*75%=75 利息限額=50*6%=3 調(diào)增50*10%-3=2 捐贈(zèng)限額1100*12%=132 ?不調(diào) 應(yīng)納稅所得額=1100-75+2=1027 應(yīng)納稅所得稅額=1027*0.25=256.75
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